房地产新老项目预缴增值税会计处理

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房地产新老项目预缴增值税会计处理
财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.
按照计税方法的选择,对取得预收款按照如下公式计算:
预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%
[政策依据]:税总〔2016〕18号公告
第十一条应预缴税款按照以下公式计算:
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.
第二十条应预缴税款按照以下公式计算:
应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%
一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:
借:应交税费--应交增值税(已交税金);
贷:银行存款.
有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.
其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;
建筑企业收到预收账款时,一定要预缴增值税吗
建筑企业收到预收账款时,无论本地项目还是异地项目的:
1.如果不存在分包的情况下,当期预收账款金额大于10万元的才预缴增值税;
2.如果存在分包的情况下,当期预收账款减去分包款后差额大于10万元的才预缴增值税.
参考:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号):
第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.
第二条规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.
第六条规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.
房地产新老项目预缴增值税会计处理可以参考如上,具体预缴增值税跟会计处理的内容,则要结合公司实际缴纳情况来缴纳入账.有很多财务在处理它们的时候,会有遇到不懂或是难以理解的地方,建议此时可以多跟网站会计老师多沟通.

房地产新老项目预缴增值税会计处理
答：第二十条应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3 一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者...

房地产预缴增值税怎么做会计分录?
答：房地产预缴增值税的会计分录借：应交税费——预交增值税贷：银行存款预缴增值税的计算公式1、一般纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)注意：小规模纳税人的销...

房地产企业预缴土地增值税怎么做会计分录
答：土地增值税是指单位和个人通过转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物，获取收入需要向国家缴纳的一种税赋，也就是转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额，作为计税依据向国家缴纳的一种税赋。特地增值税不包括继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。应交税费是什...

房地产企业预缴增值税的会计分录怎么做?
答：房地产企业预缴增值税的会计分录借：应交税费——应交增值税贷：银行存款等银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须...

房地产企业之前年度缴纳增值税如何处理?
答：房地产企业之前年度缴纳增值税如何处理?根据《国家税务总局公告2016年第18号》规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税.计算方法为:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%.上述公式中的适用税率或征收率,根据纳税人适用的计税方法不...

房地产开发企业预缴土地增值税的会计处理
答：房地产开发预缴土地增值税会计分录预交土地增值税时:借:应交税费--应交土地增值税贷:银行存款 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的,转让时应交的土地增值税:借:固定资产清理贷:应交税费--应交土地增值税 土地使用权在"无形资产"科目核算的,按实际收到的金额...

房地产预缴土地增值税会计分录是什么?
答：房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应按照规定缴纳土地增值税。预缴土地增值税时，应如何做会计分录？房地产预缴土地增值税的会计分录1、预交土地增值税时：借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款2、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目...

房地产企业预交税金会计处理
答：会计分录如下;借:递延所得税资产--预售房预缴所得税贷:应交税费--应交所得税(二)预交增值税的会计处理相较于《企业会计准则---应用指南》附录"会计科目和主要账务处理","预交增值税"为增设科目,此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定,总括了"营...

预缴增值税的会计分录如何做
答：(注:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用.)四、销售房地产 房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率预缴税款.预缴增值税的会计分录如何做?上文在为大家介绍需要预缴增值税的几种情形的基础上,给大家讲解了预缴增值...

房地产企业增值税账务处理流程
答：一、不动产销售-简易计税：1、预售阶段，当月收到房款105万 借：银行存款 105 贷：预收账款 105 2、预售阶段，次月预缴增值税 借：应交税费-简易计税 3 【105/(1+5%)*3%=3】贷：银行存款 3 3、竣工交房，当月结转收入成本 借：预收账款 105 贷：主营业务收入 100 应交税费-简易计税 5　...