当期免抵税额怎么处理
当期免抵税额怎么处理
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.
由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初留底税额.通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.计算公式:
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,如出口应退100万元,内销应交20万元,那么国家直接退给纳税人80万元就完事了,剩下的20万元不再退税,也不再征税,这20万元就是免抵税额,对此加以了解即可.
当期免抵税额也是计算城建税和教育费附加的计税(费)依据.
免抵税额计算这个数额主要是为了账务处理的需要,为了平衡会计分录.
免抵退申报当期没有进项留抵怎么处理
出口退税退的就是进项税,当月留抵税额为零是无法退税的,30000自动累计以后有留抵税额再退,如果当月有内销产品,免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额,对企业成本利润没有影响,免抵退申报表的第19行免抵退税抵减额的计算就是如回果当月有内销产品,答免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额.
当期免抵税额怎么处理?根据我们的介绍,可以了解到企业在进行出口退税的申报的时候,可以按照企业的资质,核算企业出口退税的方法有免抵退税和免退税等方法,企业核算当期免抵税额的时候,可以参考我们上面文章中的介绍进行处理.
当期免抵税额的概念与作用
答：免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：\x0d\x0a借：应收出口退税\x0d\x0a借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）\x0d\x0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）\x0d\x0a通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
当期免抵税额
答：1、税务用来考察企业增值税的一个指标，企业据此计提城建税及附加。2、免抵税额只是出口税务报表上的一个名词，具体在账上没有体现，包含在增值税留抵税额里，还可以抵扣（实际是可以退税）3、就是处理，也还是继续能“抵扣”借：出口抵减内销产品应纳税额 贷：出口退税 （简略了1、2级科目），你看...
免抵税额分录怎么做?
答：在批准的应抵免税额,应退税额进行会计处理 收到退税审批通知单后,借:应收账款-应收出口退税款-增值税12 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)8 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20 在收到出口退税时,借:银行存款12 贷:应收账款-应收出口退税款-增值税12 ...
生产企业一般贸易免抵退税的如何做账务处理
答：(4)因当期应纳增值税税额出现的留抵税额是11万元,小于免抵退税额45万元,国家默认这11万元留抵税额是由于生产外销产品所购进原材料已支付的进项税还没有抵完内销产品的销项税额,可以申请退税11万元。 (5)免抵税额=免抵退税额-应退税额=45-11=34(万元) 会计处理如下: 免抵退税不得免征和抵扣税额,计入成本: ...
什么是免抵退,如何处理免抵退?
答：（2）免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 （3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 B、如当期期末...
当月有免抵退附加税怎么申报
答：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第21栏‘当期免抵税额’进行确认并据以征收城市维护建设税和教育费附加.生产企业出口免抵的增值税额视同企业已缴纳了增值税。应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。在附加税申报表填写当期免抵退金额，缴纳附加税。
出口免抵退的会计处理
答：退”税办法有三步处理公式：一、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额。二、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。三、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。出口免抵退税是指对生产企业自营出口或...
免抵税额可以结转吗
答：那么当期期末留底税额-当期应退税额=当期留抵税额结转下期继续抵扣的税额如果当期应退税额=当期期末留底税额，也就是，"当期免抵退税额"金额较大，那么，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。当期免抵税额是倒挤出来的数，并无任何实际意义，只是用来调整.当期应退税额才是应该退给企业的。免抵...
生产企业免抵退税的账务处理怎么做?
答：生产企业免抵退税的账务处理1.出口时企业在出口时因为还未进行免抵退税申报，不考虑免抵退税的影响，仅对出口业务是否应确认收入进行账务处理就可以，会计分录如下：借：应收账款-XX贷：主营业务收入-出口销售收入同时结转成本，因为此时不用考虑免抵退税的影响，所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业...
当期免抵税额的概念与作用?
答：免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：\x0d\x0a借：应收出口退税\x0d\x0a借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）\x0d\x0a贷：应交税金---应交增值税（出口退税）\x0d\x0a通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
