什么情况下不得开具增值税专用发票
不得开具增值税专用发票的情形具体如下：1、向消费者销售应税项目；2、销售免税项目，但是国有粮食购销企业销售粮食除外；3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；4、将货物用于非应税项目；5、将货物用于集体福利或个人消费；5、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联即发票联、抵扣联和记账联。发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证，抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证，记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批。最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批。最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
不得开具增值税专用发票的有以下情形：1、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。2、适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。3、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。4、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。5、金融商品转让，不得开具增值税专用发票。6、有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。7、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税专用发票有效期是180天。留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
1.消费者个人不能取得增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人或发生应税销售行为适用免税规定。
2.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。
3.提供人力资源外包服务的纳税人，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票。
4.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
5.钻石出口不得开具增值税专用发票。
6.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
7.一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票，纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
扩展资料：
《增值税专用发票使用规定》第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
1.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；
2.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；
3.部分适用增值税简易征收政策规定的：
①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。
②纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。
③纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
④法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
参考资料：
百度百科-增值税专用发票
百度百科-增值税专用发票使用规定
下列情况下不得开具增值税专用发票：
一、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
二、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
下列情况下不得领用增值税专用发票：
一、会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
二、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数的企业。
扩展资料
增值税专用发票的作用：
（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。
参考资料：百度百科-增值税专用发票
(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。也即3%的发票。
(3)免征增值税不得开具专票。
(4)个人不得申请代开专票。
(5)不得向个人开具专票。
(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。按3%开具增值税普通发票。
扩展资料:
增值税专用发票开具的大流程
1、业务真实：真实、合法是根本。
2、三流合一：票、物、资金，三流合一。通过制作开票申请单，对开票相关的信息进行登记、申请，三流合一的信息都要在开票申请单上一一对应写清楚。
3、对方必须是一般纳税人。对方是小规模纳税人理论上也可以开具增值税专用发票，但实务中一般不这样开。为的是规避风险，防止虚开周转票或套票。
识别对方为一般纳税人，一般可查验对方的税务登记证是否有税务局加盖一般纳税认定印章。
4、对方可抵扣
5、清楚了解不属于不能开具增值税专用发票的范围
6、收集开票资料(对方税务登记证、营业执照上信息的查验)
7、开票申请单
内控规范。
8、清楚开票的内容及税率
根据应税项目的范围选择适用税率，开票项目应合理。
参考资料:百度百科——增值税专用发票使用规定
下列情况下不得开具增值税专用发票：
一、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
二、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
下列情况下不得领用增值税专用发票：
一、会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
二、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数的企业。
三、有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：
1、私自印制专用发票。
2、向个人或税务机关以外的单位买取专用发票。
3、借用他人专用发票。
扩展资料：
增值税发票的时限：
一、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
二、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
三、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
四、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
五、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
六、货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
参考资料：百度百科-增值税发票
下列情况下不得开具增值税专用发票：
一、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
二、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
下列情况下不得领用增值税专用发票：
一、会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
二、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数的企业。
三、有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：
1、私自印制专用发票。
2、向个人或税务机关以外的单位买取专用发票。
3、借用他人专用发票。
扩展资料：
除规定不得开具外。这些情况不能开具增值税专用发票：
一、个人消费行为和免征行为：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。
(二)适用免征增值税规定的应税行为。
实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。
二、身份不具备或未能证明身份的。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第三十三条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
(二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
参考资料：百度百科-增值税发票
不得开具增值税专用发票的情形有( )。
答：【解析】下列情形，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者销售应税项目；(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)将货物无偿赠送他人；(7)提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产；(8)向小规模纳税人销售...
增值税一般纳税人在下列( )情况下不得开具增值税专用发票。
答：【解析】将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的等特殊情形均不得开具增值税专用发票。故选AD。
增值税一般纳税人在下列( )情况下不得开具增值税专用发票。
答：【解析】本题考核增值税发票的开具范围。根据规定，将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的，均不得开具增值税专用发票。
不得开具增值税专用发票的情况有哪些
答：不得开具增值税专用发票的情况，具体包括：1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的；2、商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）化妆品等不得开具专用发票；3、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；4、适用免征增值税规定的应税服务；5、实行增值税退（免）税办法的增值...
一般纳税人在什么情况下不能领购开具增值税专用发票?
答：一般纳税人在以下情况不得领用增值税发票 1会计核算不健全 2不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。3有以下行为，以税务机关责令限期改正而仍未改正者：1）私自印制专用发票 2）向个人或税务机关以外的单位买取专用发票面 3）借用他人的专用发票 4...
不得开具增值税专用发票的有哪些
答：法律分析：一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个：（1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。（2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。（3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。（4）提供旅游服务，选择差额扣除...
这些情况都不得开具增值税专用发票!你了解吗?
答：2、增值税专用发票的开票范围 根据法律规定，一般纳税人企业如需开具增值税专用发票，则需要满足以下增值税专用发票的开票范围。3、不得开具增值税专用发票 4、不得开具增值税专用发票28种具体情况 除了以上第3点说到的8种情况外，不得开具增值税专用发票还能具体分为28种情况。如下所示：而除了以上这些...
不得开具增值税专用发票的情形有( )。
答：【答案】：A,B,C 《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。但下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者销售应税项目。②销售免税项目，国有...
不能开具增值税专票的情况有哪些
答：不能开具增值税专用发票的情形1.减免税收入不能开增值税专用发票，包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况。2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票，比如餐饮业、销售金融资产、贷款、客运业等。4...
不得开具增值税专用发票的情形
答：一、正面回答不得开具增值税专用发票的情形：1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的情形；2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的情形；3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的情形。二、详细分析纳税人应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。不得向消费者个人...
