所得税 去年为负数
一、企业所得税是负数的原因
1、企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
2、利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。
3、但还有一种情况是：只有在收到当期退税的情况，或者冲销计算错误税金的情况下，可以为负数。
二、所得税费用为负数的情况下，则这样做会计处理：
1.确认当期递延所得税负债时
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：企业所得税百度百科
你好，
很高兴为你回答问题！
首先要说的是：一楼和二楼的同志的回答都是不正确的。
解析：
所得税费用是负数说明，企业发生了亏损！
所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，
而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，
用公式表示一下：
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）
企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
其实你们从本年年初就不应该缴纳所得税的，以前年度有亏损，本年利润可以先弥补以前年度亏损，补亏后如果还是亏损，则不需要计提缴纳企业所得税，只有补亏后有盈利了，才按剩余盈利计算缴纳企业所得税。
你们补亏后如果是亏损，可以不用计提所得税，不是说你季度有利润了就一定要计提所得税的。
和专管员打个招呼，税前弥补亏损，就不需要计提缴纳所得税了，已经计提缴纳的所得税，年终所得税汇算后还要退还，你还要另行做账务处理，其实更麻烦。
你可能对弥补亏损的概念没有弄清楚，所得税条例规定，弥补亏损是按年来进行，并不是说你以前年度亏损，今年一、二季度有利润就弥补以前年度亏损，暂时只能按照你实际实现利润预缴企业所得税，到年底所得税汇算清缴时，税务部门会考虑以前年度亏损的弥补事情，如果你多缴了企业所得税，税务部门会按照有关规定退还给你。
