某公司为增值税一般纳税人，使用增值税税率为17%，按规定，运费的增值税扣除率为7%，该公司2009年1月初的
(1) 12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税为8.5万元。丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
借：应收账款585000
贷：主营业务收入500000
应缴税费——增值税（销项税额）85000
(2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
借：坏账准备200000
贷：应收账款200000
(3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
借：银行存款300000
贷：应收账款300000
(4) 12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。
1000000+585000-200000-300000=1085000，怎么算出来170万？
假设正确，则坏账准备50000-200000=150000
应补提150000
借：资产减值损失150000
贷：坏账准备150000
不考虑期初留抵等因素，只计算该公司本月增值税进、销项差额：
进项税：
300000X17%=51000
3000X7%=210
销项税：
600000X17%=102000
进销差：
102000-（51000+210）=50790
该公司本月应纳的增值税税额为50790。
个人观点，仅供参考。
（1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为200000元，增值税为34000元，运费结算单据注明运输费为8000元，搬装费为2000元，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134000元，其余暂欠；
借：原材料200000+8000*0.93+2000
应缴税费---应缴增值税--进项税额 34000+8000*0.07
贷：银行存款 134000
应付账款 110000
（2）销售商品产品一批，价款（不含税）为500000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款尚未收到；
借：应收账款 500000*1.17
贷：主营业务收入 500000
应缴税费---应缴增值税--销项税额 500000*0.17
借：主营业务成本 325000
贷：库存商品 325000
（3）公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的）
借：长期股权投资 100000*1.17
贷：主营业务收入 100000
应缴税费---应缴增值税---销项税额 17000
借：主营业务成本 65000
贷：库存商品 65000
结转损益
借：主营业务收入500000+100000
贷：主营业务成本 325000+65000
本年利润210000
资产增加了=200000+8000*0.93+2000-134000+500000*1.17-325000+100000*1.17-65000=387440元
负债增加了=-34000-8000*0.07+110000+500000*0.17+17000=177440元
所有者权益增加了=210000元
所有者权益月末余额为=1560000-936000+210000=834000元
1、该笔交易增加存货209440元、减少货币资金134000元、增加应付账款 110000元、减少应交税金34560，即资产增加75440元，负债增加75440元
2、该笔交易增加应收账款585000元、减少存货325000元、增加应交税金85000元、增加本年利润175000元
3、该笔交易减少存货65000元、增加投资82000、增加应交税金17000
资产增加＝75440+585000-325000-65000+82000＝352440
负债增加＝75440+85000+17000＝177440
权益增加＝175000
月末权益余额＝1560000-936000+175000＝799000
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。
答：贷：原材料 738 700 8日，根据工资汇总表，本月应付职工工资140 000元，其中A产品生产工人工资60 000元，B产品生产工人工资40 000元，车间管理人员工资25 000元，公司管理人员工资15 000元 借：生产成本 ——A 60...
某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年12月该企...
答：增值税专用发票只适用于一般纳税人。1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务...
某制造企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价除标明...
答：应交税费——应交增值税（销项税额） 102000 贷：应收账款——F公司 702000 借：库存商品——丁产品 400000 贷：主营业务成本——丁产品 400000 （10）借：应收账款——I公司 ...
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,该公司2010年8月发生...
答：1、借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费--增值税（销项）10200 2、借：主营业务收入 12500 应交税费--增值税（销项） 2125 贷：银行存款 14625 借：库存商品 11000 贷：主营业务成本...
会计分录题 某企业为一般纳税人,适用的增值税率为17%,以下资料是该企业...
答：利润分配 20000 借：所得税 5000 贷：应缴税金——所得税 5000 借：利润分配 5000 贷：所得税 5000 19、借：利润分配 1500 贷：盈余公积 1500 20、借：利润分配 2000 贷：应付利润 2000 ...
请帮我做一道会计题! 某公司为一般纳税人,适用增值税税率17%,2011年1...
答：应交税费—应交增值税（进项税额）3400 贷：预付账款10000 应付账款13400 2、借：原材料22000 贷：材料采购20000 材料成本差异2000 3、借：应收账款3000 贷：坏账准备3000 借：银行存款3000 贷：应收账款3000 ...
华联公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售商品和提供劳务...
答：应交税费-应交增值税-销项税额 170 4.政府补助本月分配 借：递延收益 300 贷：营业外收入 300 5. 支付费用 借：管理费用 150 财务费用 100 销售费用 50 营业外支出 100 贷：银行存款 400 4.
...公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为...
答：应确认的收入=9 000×60%=5 400(万元)(0.5分)，应确认的成本=7 000×60%=4 200(万元)(0.5分)。(2)根据资料二，编制甲公司2×18年与上述经济业务有关的会计分录。正确答案】甲公司的建造办公楼业务属于在某一...
一般纳税人企业原材料发生非正常损失怎么列分录
答：[案例1] 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，某月末在财产清查中发现，库存原材料短缺5 000 元，经查短缺的原材料不含运费，是由于仓库管理员管理不善造成，经公司领导批示，应由仓库管理员赔偿500 元。非正常...
...某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计每年...
答：企业是一般纳税人，预计每年可实现含税销售收入500万元，那么 不含税收入=500/1.17=427.35万 销项税=500/1.17*0.17=72.65万元 外购棉布200吨，当选择A企业，一般纳税人，每吨含税2万元，那么 棉花不含税购买价=200...
