补交以前年度增值税账务处理?
增值税的处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金的处理
借:营业外支出
贷:银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。
补交税金，先计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）
贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）
贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）
贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（纳税调整）
借：应交税费——应交所得税（纳税调整）
借：应交税费——应交城建税（纳税调整）
借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
贷：银行存款
调整以前年度损益调整余额：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：
借：营业外支出
贷：银行存款
按照《国家税务总局关于印发＜增值税日常稽查办法＞的通知》（国税发〔1998〕44号）规定，增值税检查调账方法如下：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；
全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
扩展资料：
一、“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
二、应交消费税、营业税、资源税和城建税
1、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
三、应交所得税
1、 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2、交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
四、应交土地增值税
1、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2、交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
五、应交房产税、土地使用税和车船使用税
1、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2、 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
六、应交个人所得税
1、 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2、交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
七、应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
补做支出并转出进项税
借：以前年度损益调整 21,100.77
贷：库存商品 18034.85
应交税费——应交增值税-增值税检查调整 3065.92
补交税金
借：应交税费—— 应交增值税——增值税检查调整 3,065.92
营业外支出 滞纳金 1,257.03
贷：银行存款 4,322.95
结转
借：利润分配 未分配利润 21,100.77
贷：以前年度损益调整 21,100.77
补缴以前年度增值税怎么账务处理
答：1、补交上一年度的增值税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。2、缴纳税款及税款滞纳金做：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；借：营业外支出-税款滞纳金；贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配-未分配利润；贷：银行存款。企业转让固定资产时，...
补缴以前年度增值税的会计分录
答：《小企业会计准则》不设"以前年度损益调整"科目,是为了帮助小企业简化核算.在处理以前年度损益时跳过"以前年度损益调整"科目将以前年度的损失和收益正负相抵后直接计入未分配利润.补交上年税款 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税 补缴以前年度增值税会计分录如上,财务人员在有需要补缴...
补交上年度增值税账务处理是什么?
答：那么补交增值税时如何做账务处理？补交增值税的会计分录一、本年度正常的补缴增值税时借：应交税费——应交增值税贷：银行存款/库存现金二、以前年度查账补交，查补增值税时1、计提时应做的会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——增值税检查调整2、查补转出时应做的会计分录：借：应交税费—...
补交增值税怎么做账务处理?
答：企业因未交增值税而补缴增值税的，会计核算上应通过应交税费科目、以前年度损益调整科目进行处理，补缴增值税时，应如何做账？补交增值税如何做账？补交当年的增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款等补交以前年度的增值税1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费——增值税检查调整2、查补转...
补缴上月增值税会计分录
答：补缴上月增值税和滞纳金会计分录答:一、税款纳金:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴 借:应交税费-增值税 贷:银行存款 2、经税务检查,额外需补缴的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳时 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款 ...
补交以前年度增值税如何入账
答：补交以前年度增值税需要进行资产负债表和利润表的调整。在补缴以前年度增值税时，首先需要对以前年度的资产负债表和利润表进行调整。具体操作包括借记应缴税金，即在资产负债表上增加一个新的科目，反映应缴纳的增值税金额；借记以前年度损益调整（税金及附加），即在利润表上增加一个新的科目，反映增值税...
补交以前年度税金怎么做会计分录?
答：补交以前年度税金怎么做会计分录?补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:借:相关科目(根据补税原因而定)贷:应交税费--增值税检查调整借:应交税费--增值税检查调整贷:应交税费--未交增值税借:应交税费--未交增值税营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据...
税务稽查,补缴本年以前月份增值税,收入未增加只是调高了增值税税率,该...
答：补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是：1、本年度补计提以前年度的增值税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 2、结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、缴纳时：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 贷：银行存款 4、以前年度损益调整，...
企业补缴增值税如何写会计分录?
答：补缴增值税时，如何做会计分录？企业补交增值税的会计分录增值税是以商品在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1、企业补交当年的增值税，相关的会计分录为：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款2、企业补交以前年度的增值税，相关的会计分录为：（1）企业计提以前年度的增值税借...
补缴去年的增值税会计分录是什么?
答：企业未按时申报缴纳增值税，经税务检查后需补缴的增值税，如何编制会计分录？补缴去年增值税分录补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录：1、应缴未缴的按正常做分录：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款2、经税务检查，...
