小规模纳税人的账务处理
一、账务处理：
1、确认收入
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借：营业税金及附加 29.13
贷：应交税金-应交城市建设税 20.39
2、购入材料
借：原材料 7000
贷：应付账款 7000
3、支出费用
借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000
贷：库存现金 2000
4、交4月份应交税金（4月份应交税金在4月确认收入时应该计提）
借：应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷：库存现金 500
二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
扩展资料：
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规模纳税人做账明细
1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款
2、 费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
食品、小额餐费 福利费
电费、水费 水电费
房租、场地租赁费、租车费 租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
汽车保险、财产保险 保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、 往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款 –明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借： 应付账款 –明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷： 应付账款-暂估入库
9、 销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、 成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
参考资料
小规模纳税人是怎么处理账务的？.知乎[引用时间2018-1-9]
一、账务处理：
1、确认收入
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借：营业税金及附加 29.13
贷：应交税金-应交城市建设税 20.39
2、购入材料
借：原材料 7000
贷：应付账款 7000
3、支出费用
借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000
贷：库存现金 2000
4、交4月份应交税金（4月份应交税金在4月确认收入时应该计提）
借：应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷：库存现金 500
二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
扩展资料：
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人的账务处理
答：一、账务处理：1、确认收入 借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 9708.74 应交税金-应交增值税 291.26 借：营业税金及附加 29.13 贷：应交税金-应交城市建设税 20.39 2、购入材料 借：原材料 7000 贷：应付账...
小规模纳税人账务处理
答：1. 收入确认：小规模纳税人通常采用收付实现制进行会计核算，即以实际收到或实际支出的时间为确认收入的时间。小规模纳税人销售货物或提供劳务时，应当根据有关凭证，如现金、银行存款收入单、销售发票等，确认收入金额。同时...
小规模纳税人账务处理
答：小规模纳税人的账务处理主要包括以下几个方面：1. 设置账簿：小规模纳税人应按照会计制度的规定，设置总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账等账簿，以便进行财务核算。2. 核算收入：小规模纳税人应按照税法规定，...
小规模纳税人销售收入的账务处理,如何做会计分录?
答：小规模纳税人销售收入会计分录如下所示：1.销售商品确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税2.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品小规模纳税人免征增值税的账务处理第一步：确认应交税费借...
小规模纳税人销项税额账务处理怎么做
答：小规模纳税人销项税额账务处理：1、采购时，账务处理如下：借：库存商品(原材料)、贷：应付账款(货币资金类账户)。2、销售时，会计分录如下：借：银行存款(应收账款)、贷：主营业务收入、贷：应交税费——应交增值税。...
小规模纳税人开出发票怎么做账
答：小规模纳税人开出发票时，具体账务处理如下：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 业务需结转成本的，分录如下：借：主营业务成本 贷：库存商品 小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定...
小规模增值税账务处理
答：小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。一.购进业务的会计处理。1.一般性购进业务的会计处理。小规模纳税人实行简易...
小规模纳税人销项税额账务处理怎么做?
答：小规模企业销项税额的账务处理1、企业在开具收入发票的账务处理：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、企业缴纳增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款什么是小规模纳税人？小是指年...
小规模纳税人应交税费的账务处理怎么做?
答：小规模纳税人应交税费的会计分录企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：主营业务收入／其他业务收入／固定资产清理应交税费——应交增值税...
小规模不交税的收入如何做账?会计分录怎么做?
答：小规模不交税的收入怎么做账务处理?小规模不交税的收入分录，具体如下：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入小规模纳税人无票销售的账务处理借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税小规模纳税人享受免征...
