企业所得税的问题???某公司为居民企业，适用的所得税税率为25%
计算：营业收入7000*15%=1050万元，小于广告费1100万元，调增应纳税所得额50万元。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
计算：营业收入*5‰=7000*0.005=35万元，发生额的60%=50*0.6=30万元，按孰低原则，可扣除30万元，则业务招待费调增应纳税所额20万元。
企业所得税法第三十条第
(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
研发费用加计扣除金额=80*0.5=40万元，调减应纳税所得额40万元。
纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
调减应纳税所得额40万元。
《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）第一条规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
会计利润总额=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440万元；
年度利润总额12%=1440*0.12=172.8万元。小于180万元，所以公益性捐赠支出调增应纳税所得额7.2元。
实施条例第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
根据我国企业所得税法实施条例，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。
工资、薪金总额14%=300*0.14=42万元，小于职工福利费支出48万元，所以调增应纳税所得额6万元。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
不超过工资薪金总额2.5%=300*2.5%=7.5万元，小于11万元，所以调增应纳税所得额3.5元。
综上：该居民企业应纳税所得额=会计利润+-纳税调整=1440+50+20-40-40+7.2+6+3.5=1446.7万元，所以该居民企业应纳税额=1446.7*0.25=361.68万元。
1、会计利润=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440（万元）
2、广告费1100>7000*15%=1050，应调增1100-1050=50（万元
3、业务招待费50*60%=30<7000*5‰=35，应调增50-35=15（万元）
4、研发费用应调增80-80*50%=40（万元）
5、国债利息收入应调减40万元
6、公益性捐赠支出180万元，应调增180-180*12%=158.4(万元)
7、职工福利费支出48>300*14%=42，应调增48-42=6（万元）
8、职工教育经费支出11>300*2.5%=7.5，应调增11-7.5=3.5（万元）
9、应纳所得税税额=1440+50+15+40-40+158.4+6+3.5=1672.9（万元）
10、应纳企业所得税=1672.9*25%=418.225（万元）
（1）、一般企业，根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除。
（2）、《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，
（3）、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
（4）、纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。
（5）、纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。
（6）、职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
请教计企业所得税问题?
答：合资企业适用企业所得税率15%，当时合资企业正享受减半征收企业所得税的优惠政策，所以合资企业实际缴纳的税率为7.5%。合资企业纳税之后分给南京某公司利润，这些利润实际上已经缴纳了部分税额了。把此利润转换为未缴税之前的状态，就是510÷（1－7.5%）=551.35出现的原因（因为33%是相对于551.35来说...
交纳企业所得税的问题?
答：自2006年1月1日起,服装生产企业每一纳税年度符合《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)第四十一条规定条件的广告费支出,可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除,”超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。(国税发[2006]107号) 20、纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内...
企业所得税问题!必有加分!
答：1、接受捐赠的固定资产时：借：固定资产 10 应交税金——应交增值税（进项税） 1.7 贷：营业外收入 11.7 2、支付运费时：借：固定资产 0.744 应交税金——应交增值税（进项税） 0.056 贷：现金（或银行存款） 0.8 3、该项受赠资产应交企业所得税为=11.77X25%=2.925万元 4...
企业所得税是如何计算的?
答：企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）。其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例如——某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本...
企业所得税的计算方法
答：纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得...
企业所得税问题
答：5、经营性租入固定资产的改良支出在租赁期内摊销；为是所得税前扣除，一定在当年取得正式发票；6、严格的讲，你公司与母公司的往来应该区分经营性和融资性往来，分别核算。如果是在一个往来户中核算你的问题就无所谓了；如果分开核算，就要按款项用途分别核算。7、为了成本核算的准确性，将其暂估入账，...
企业所得税计算问题?
答：在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；400*12%=48万。小于该额度，准予扣除。6、合计调整：-40+42-30-30=-58 三、调整后的应纳税所得额 400-58=342 四、所得税额 第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。342*15%=51.3万元。
高新技术企业所得税相关问题权威解答
答：问:我公司今年刚通过了复审,年收入在20,000万以上,享受高新技术企业所得税率优惠,是否需要每年都满足研发费占收入比例不低于3%的要求? 《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火[2008]172号)第九条规定,企业取得高新技术企业资格后,应依照本办法第四条的规定到主管税...
企业所得税的计算公式是什么
答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
企业所得税是怎么计算?
答：问题五:企业所得税是怎么算的? 企业所得税计算方法 举例如下: 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明: 你公司2005...
