建筑公司全套账务处理
一、建筑施工企业科目设置
建筑施工企业的工程项目成本和收入主要归集在工程施工和工程结算，添加项目辅助核算，分项目核算成本和收入，下表列举了一些经常用到的科目。
二、建筑施工企业账务处理
例:A公司为建筑施工企业，位于市区，由B公司将其承包的光伏电站项目分包给A公司，，分包款100万元(选择一般计税方法，开具建筑服务专票，税率9%)。A公司跨市提供建筑服务，项目所在地位于市区，工期31天，2020年7月1日—2020年7月31日。
1、本月工程款100万元，全额开具发票，在项目所在地预缴税款。
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，一般计税方法项目按2%的预征率，简易计税方法项目按3%的预征率预缴增值税。在电子税务局填写跨区域涉税事项报告，审核通过后以税号+年号+文号选择CA登陆电子税务局，完成跨区涉税事项报验登记和建筑业项目报告，每次收到预收款后填写增值税预缴申报表和缴纳税款(注意选择是否适用一般计税方法)，项目完成后填写跨区域涉税事项信息反馈表，反馈表示经营活动终止，完成后自动缴销该报告。
借:银行存款 200000
贷:预收账款 200000
借:应交税费-预交增值税 18348.62
税金及附加(城建税) 1284.4
税金及附加(教育费附加) 550.46
税金及附加(地方教育费附加)366.97
税金及附加(印花税) 300
贷:银行存款 20850.45
2.材料采购入库、原材料出库
借:原材料 100000
应交税费-应交增值税-进项税额 13000
贷:应付账款-材料供应商 113000
借:工程施工-合同成本-直接费用-材料费-项目名称 100000
贷:原材料 100000
3、发生机械使用费
借:工程施工-合同成本-直接费用-机械使用费--项目名称 100000
应交税费-应交增值税-进项税额 9000
贷:应付账款-机械使用费 109000
4、报销差旅、油费及过路费等
借:工程施工-合同成本-间接费用-差旅费-项目名称 50000
贷:其他应收款-备用金-个人/库存现金/银行存款 50000
5.按合同约定跟甲方办理结算，完工后全额开具发票并收款
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
借:应收账款 50000
预收账款 200000
银行存款 750000
贷:工程结算-项目名称 917431.19
贷:应交税费-应交增值税-销项税 82568.81
6、结转未交增值税
借:应交税费-未交增值税 18348.62
贷:应交税费-预交增值税 18348.62
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 60568.81(82568.81-22000)
贷:应交税费-未交增值税 60568.81
7、计提税金
计提税金时除了印花税保留一位小数，其他的一般保留两位小数，附件做表时要善用ROUND函数精确保留两位小数或一位小数。
借:税金及附加 5196.42
贷:应交税费-应交城市维护建设税 2955.41((60568.81-18348.62)*7%)
-教育费附加 1266.61((60568.81-18348.62)*3%)
-地方教育费附加 844.4((60568.81-18348.62)*2%)
-印花税 130(100000*0.1%+100000*0.03%)
8、计提职工薪酬
借:工程施工-合同成本-直接费用-人工费-项目名称 450000
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资-项目名称 75000
贷:应付职工薪酬-工资 525000
9、按进度100%确认收入、成本和毛利，合同完工后结算(项目工期长的是在一个月完成的，按进度确认)
借:主营业务成本-项目名称 775000
工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19
贷:主营业务收入-项目名称 917431.19
借:工程结算-项目名称 917431.19
贷:工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19(917431.19-775000)
工程施工-合同成本-项目名称 775000
(100000+100000+50000+450000+75000)
10、计提所得税(满足小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，实际税率5%)
借:所得税费用 6736.65((917431.19 -775000-7698.25)*(25%-20%))
贷:应交税费-企业所得税 6736.65
11、结转损益
借:主营业务收入 917431.19
贷:本年利润 127996.29
贷:主营业务成本 775000
贷:税金及附加 7698.25
贷:所得税费用 6736.65
三.建筑施工企业涉税问题
1.当月100万元工程款预缴税款，填写增值税预缴税款表和附加税申报表，按2%预缴增值税。
预缴增值税=1000000/1.09*2%=18348.62
附加税=18348.62*7%+18348.62*3%+18348.62*2%=2201.83
印花税=1000000*0.03%=300(异地大厅预缴税款需要交印花税)
2.次月申报期增值税申报，填写主表和附表1-4。
3、附加税申报
4、印花税申报(购进材料和财产租赁合同分别注明了不含税金额)
5、季度企业所得税预缴申报(假设该季度只发生了该项目，无其他费用)
计提所得税费用时，符合实际税率5%的条件时，为了避免小数点的误差和调账，一定要使用利润总额*25%与利润总额*20%分别保留两位小数后的差额作为所得税费用的金额。
文章介绍了建筑施工企业科目设置和账务处理及纳税申报的全流程，把建筑施工企业的一些经验分享给大家，希望能帮助到有需要和想了解建筑施工企业账务的人。
建筑业的账务处理流程
答：建筑业的账务处理流程主要包括以下步骤：1. 确认收入：在建筑行业中，收入通常是根据项目完成的进度来确认的。建筑公司一般按照与客户签订的合同来确认收入。通常，当项目开始动工或完成一定的工作量时，即被视为收入确认的开始。
建筑公司的账务处理流程
答：建筑公司的账务处理流程主要包括以下几个步骤：建立账簿和会计科目：建筑公司需要建立一套完整的账簿体系，包括总账、明细账、现金日记账、银行日记账等。同时，需要设定合适的会计科目，以便准确记录和核算公司的各项业务。收集凭...
建筑行业会计做账流程
答：建筑行业会计做账流程 一、建筑企业的成本归集账务处理 借：工程施工-合同成本-人工费；工程施工-合同成本-材料费 ；工程施工-合同成本-机械使用费；工程施工-合同成本-其他直接费用；工程施工-合同成本-分包成本；工程施工-合...
建筑施工企业会计账务处理怎么做
答：建筑施工企业会计的账务处理 1．购入为工程准备的物资：借：工程物资——专用材料 工程物资——专用设备 贷：银行存款 2．领用及退还：（1）领用工程物资：借：在建工程 贷：工程物资——专用材料 （2）工程结束后，退还...
建筑行业会计怎么做账
答：建筑业会计账务处理1、建造成本包括直接成本和间接成本.2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款,应向建设单位报送"工程价款结算账单"也叫"中期支付申请单"等.3、当建设单位支付工程价款时,施工企业会计处理:借:银行存款 ...
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答：工程结算又分为：工程定期结算、工程阶段结算、工程年终结算、工程竣工结算。建筑企业购买材料的账务处理1、计入“工程物资”科目：借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款工程物资，是指用于固定...
建筑行业会计账务处理的步骤是什么?
答：一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 ...
建筑施工企业会计怎么做账?
答：施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证，会计处理：...
建筑行业会计分录处理怎么做
答：建筑行业会计分录处理怎么做1、工资、社保费、个人所得税的核算(1)月末计提职工薪酬时:(按照考勤及完成的工程量)借:工程施工-合同成本--人工费工程施工--间接费用管理费用--人员工资贷:应付职工薪酬--工资(2)月初发放职工...
建筑公司财务做账流程
答：2、会计科目的设置及核算内容。建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产...
