2023税务师考题

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2023税务师考题如下：

税法一

单选题

1、某葡萄酒企业为增值税-般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定:本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税（）万元。（不含进口环节消 费税）

A.48.85

B.60.00

C.48.82

D.46.07

【答案】C

【解析】本题考核“外购应税消费品已纳消费税的扣除”知识点。应缴纳的消费税60X10%-（100+10）X （1+0.3%）X（1+14%） /（1-10%）X10%X80%=48.82（万元）。

进口货物保险费无法确定或者未实际发生，海关应按照“货价加运费”的3%计算保险费。

2、甲煤矿2023年3月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（符合取得规定的发票），上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为（   ）万元。

A.5.10

B.3.60

C.3.90

D.5.40

【答案】B

【解析】本题考核“资源税应纳税额计算”知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税（180-8-2-50）X3%=3.60（万元）。

3、下列业务属于增值税视同销售的是（）。

A.单位的员工为本单位服务取得工资的服务

B.将不动产无偿转让用于公益事业

c.将货物交付其他单位代销

D.设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

【答案】C

【解析】本考察“增值税视同销售”知识点。增值税视同销售行为：将货物交付他人代销；

销售代销货物。

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。

税法二

多项选择题

1.关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除E保会计网校

【答案】ABE

【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C,同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序;选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。

涉税服务实务

一、 单项选择题

1、2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，于签订协议当月一次性支付。赵某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法，正确的是（）。

A.免缴房产税

B.免缴增值税

C.免缴印花税

D.免缴个人所得税

【答案】B

【解析】本题考核“小规模纳税人免征增值税税收优惠”知识点。其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

2、税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是（）。

A.省税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市税务机关

【答案】A

【解析】本题考核“税务师事务所”知识点。税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

3、根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在（）个月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

【答案】B

【解析】本题考核“税务检查”知识点。依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月：重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

2023税务师考试真题答案
答：2023税务师考试真题答案如下：某证券投资组合中有A、B两种股票，B系数分别为0.85和1.15,A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%,假设短期国债利率为4%,市场平均收益率为10%,则该证券投资组合的风险收益率为6.18%.一、2023全国税务师考试时间及科目安排 考生须在考试前准备好身份证、准考证，如果...

2023税务师法律考试答案
答：2023税务师法律考试答案如下：1、下列民事权利中，权利人不得转让和继承的有(身体、健康权)。[解析]本题考核民事权利的分类。专属权,是指只能由权利主体本人享有或者行使的权利。专属权不得让与和继承，如人格权、身份权、居住权。2、根据《刑法》规定，下列犯罪中不得假释的有(乙，因故意杀人罪被...

2023年税务师涉税服务相关法律真题
答：2023年税务师涉税服务相关法律真题如下: 下列失业人员中,应停止领取失业保险金的有( )。【多选题】 A.重新就业的孙某 B.移居境外的杜某 C.已享受基本养老保险待遇的陈某 D.应征服兵役的贾某 E.输入答案有正当理由,不接受当地人民政府指定部门提供的培训的吴某 正确答案:A、B、C、D 答案解析:本题考核停止领...

2023税务师税一答案
答：下载相关app查询答案如下：1.C 2.B 3.C 4.ABE 税务师是国家设立的职业资格制度，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，表明其已具备从事涉税专业服务的职业能力和水平。中国注册税务师协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。报名相关 ...

2023年税务师考试的题型有哪些?
答：2023年税务师考试的题型主要包括以下几种：1.单项选择题：这是最常见的题型，考生需要从四个选项中选择一个最符合题目要求的答案。这种题型主要考察考生对知识点的理解和记忆能力。2.多项选择题：这种题型比单项选择题稍微复杂一些，考生需要从五个或更多的选项中选择两个或更多个正确答案。这种题型主要...

2023税务师涉税法律考试真题
答：2023年税务师涉税法律考试真题总结如下：1、题型和题量：2023年税务师涉税法律考试真题题型包括单项选择题和多项选择题，题量共80道，每题1.5分。其中单项选择题40道，每题1分；多项选择题40道，每题2分。2、考察重点：考察内容以基础知识为主，如民法典、公司法、合同法、增值税法、个人所得税法等...

2023年税务师考试的题型都有哪些?
答：2023年税务师考试的题型主要包括以下几种：1.选择题：这是最常见的题型，包括单选题和多选题。单选题只有一个正确答案，而多选题有两个或更多的正确答案。这种题型主要考察考生对知识点的理解和记忆。2.判断题：这种题型要求考生判断给出的陈述是否正确。如果陈述正确，考生需要选择“正确”，如果陈述错误...

2023税务师真题及答案
答：2023税务师真题及答案如下：一、试题内容。1、涉及税法、财务与会计、涉税服务等相关知识，考察内容广泛且深入。2、注重实务操作和案例分析，更加贴近实际工作场景。3、题目类型包括选择题、计算题、综合题等，考察形式多样。二、答案分析。1、答案准确且详尽，充分体现税务师考试的高标准要求。2、对题目...

2023年注册税务师税法二答案
答：2023年注册税务师税法二答案如下：个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是服务业，企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是为特定员工支付的家庭财产保险。

税务师税二2023真题
答：税务师税二2023真题的相关内容如下：1、本次考试主要考察了税务师税二科目的基本知识和应用技能，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等多个方面。试题题型包括单选题、多选题、判断题和综合分析题，考察形式多样，内容丰富。2、在试题内容方面，本次考试注重考察考生的实际应用能力和综合分析能力...