汇算清缴补缴企业所得税如何做账？
到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？
汇算清缴补缴企业所得税的账务处理
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：
1、补充计提企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。
企业所得税申报时间
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
所得税汇算清缴补交所得税怎么做账
答：1、补提所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应缴所得税 2、月末结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、缴纳时 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 66评论分享举报 月似当时R1 2019-08-20 关注 1、汇缴后应补缴所2113得税:借:以前年度损益调整5261,贷:应4102交...
汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录
答：1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业...
汇算清缴后补交所得税的账务处理?
答：小规模的所得税汇算清缴怎么做?1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额,应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,计算出年度应纳企业所得税,减去企业已预缴的企业所得税后,多退少补;2、...
汇算清缴进行所得税的补缴,如何做账
答：汇算清缴进行所得税的补缴,如何做账 汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:汇缴后应补缴所得税:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 怎样进行企业所得税的纳税申报?(1)...
汇算清缴补缴所得税账务处理
答：汇算清缴补缴所得税账务处理年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:1、汇算清缴后,补缴企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税费--应交企业所得贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度...
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理企业所得税账务处理
答：7、 在采取应付税款法的情况下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。 8、企业要以税法规定计算出的应纳税所得额为依据计算应纳所得税额,并列作所得税费用处理。 9、首先以会计所得为基础,根据差异项目数额,调整计算出应纳税额,再做帐务处理。 10、 企业应按应纳税所得计算的应缴所得税,借记“...
企业所得税汇算清缴怎么做账?企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做?
答：企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？1、计提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——企业所得税 2、缴纳时 借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？借：应交税金——应交企业所得税 ...
汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做?
答：年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额 如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：1、补交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳应缴税款时 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 ...
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
答：1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认...
汇算清缴后的企业所得税如何记账
答：1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到所得税时：借：银行存款 贷：应交...
