税务会计分录题
10月1日会计分录：
借：分期应收销货款90000+15300
贷：分期付款发出商品90000+15300
借：主营业务成本300*200=6000
贷：库存商品300*200=60000
10月31日会计分录：
借：分期付款发出商品3000+15300/3
贷：主营业务收入100*300=30000
应交税费——应交增值税15300/3
借：银行存款（90000+15300）/3
贷：分期应收销货款（90000+15300）/3
税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程，里面包含了各种计算公式，各种资料的讲解。一、 什么是税务会计：税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。二、 税务会计的基本定义：与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。三、 税务会计的从业资格会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。四、 税务会计的主要工作主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。
在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。所得税在结转时应该这样：借：本年利润
贷：所得税费用
下面是一些小税种应该计入的会计科目：
1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：
借：管理费用
贷：应交税费
注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。
2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：
借：管理费用
贷：银行存款
3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费
4.契税、车辆购置税：
借：固定资产/无形资产
贷：银行存款
5.土地增值税：
①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费_应交土地增值税
②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：
借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费_应交土地增值税
营业外收入（或借：营业外支出）
③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：
借：其他业务成本
贷：应交税费_应交土地增值税
④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：
借：营业税金及附加
贷：应交税费_应交土地增值税
6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：
借：在建工程
贷：银行存款
你要了解每个税种的性质和概念
增值税是流转税，属于价外税，和所得税是两个概念，
增值税不结转本年利润，与企业利润没关系
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
借：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）
贷：银行存款
所得税，城建税如下；
借：营业税金及附加5000
贷：应缴税费-应缴城市维护建设税5000
借：本年利润5000
贷：营业税金及附加 5000
借：所得税费用10000
贷：应缴税费-应缴所得税10000
借：本年利润10000
贷：所得税费用10000
增值税是价外税，并不影响损益。
营业税金及附加主要核算营业税、消费税、城建税、资源税、教育附加、水利基金等。
所得税计入所得税费用科目。
所得税费用和营业税金及附加转入本年利润的借方。
交税会计分录怎么做
答：交税会计分录做法如下：1、小规模纳税人账务处理：借：应交税费——应交增值税。贷：银行存款。2、一般纳税人账务处理 （1）当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。（2）未交增值税在以后月份上交时：借：应交税费——未交...
应交消费税的会计分录
答：应交消费税的会计处理分录：1、销售应税消费品：借： 营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品：借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税 3、委托加工应税消费品：收回的委托加工物资用于继续生产...
有关应交税费,增值税的会计分录
答：(1)借：库存现金 37440 贷：主营业务收入 32000 （37440/1.17）贷：应交税金－应交增值税－销项税 5440 (37440/1.17*0.17)借：银行存款37440 贷：库存现金37440 (2)借：应收帐款－C公司 40014 贷：主营业务收入 34200 贷：应交税金－应交增值税－销项税 5814 (3)借：管理费用－水费 480...
税务会计 会计分录填写 详细加分
答：1、借：营业税金120000 贷：应交税费——应交营业税120000 2、借：营业税金14000*20 贷：应交税费——应交消费税14000*20 借：应付职工薪酬--职工福利费 14000 贷：主营业务收入 14000 3、如果是小客车或轿车 借：固定资产200000+34000 贷：银行存款200000+34000 如果是工具车，则 借：固...
税务会计题目,要求编会计分录
答：1、借：库存商品10000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000 2、借：营业外支出6000 贷：库存商品5220 应交税费——应交增值税（进项税额转出）780 3、借：工程物资23400 贷：银行存款23400 4、借：银行存款150000 贷：主营业务收入128205.13 应交税费——应交增值税（销项...
税务会计的一道题 麻烦会的帮帮我
答：甲公司发出商品时：借：委托代销商品—乙公司 12000 贷：库存商品 12000 甲公司收到代销清单确认销售收入时：借：应收账款—乙公司 11200 贷：主营业务收入 10000 应交税金—应交增值税—销项税 1200 结转销售成本：借：主营业务成本 6000 贷：委托代销商品—乙公司 6000 甲公司...
会计分录问题
答：(1）出售A产品500件，开具的增值税专用发票上注明每件售价60元，增值税税率17%，货款已收到，存入银行。借：银行存款 35100贷：主营业务收入 500*60=30000应交税费-应交增值税（销项税额）500*60*17%=5100（2）出售B产品300件，开具的增值税专用发票上注明每件售价150元，增值税税率17%，货款尚未...
缴纳税款会计分录怎么写
答：缴纳税款会计分录如下:增值税计提和缴纳的会计分录：计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款 月末结转：借：应交税费-...
企业所得税的会计分录
答：不知道你是什么行业，但一般应该是下面这样：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 支付时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
答好定采纳!税务会计分录一道,仅需第(6)小笔业务即可,谢谢
答：从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付100000元，取得税务机关代开的增值税专用发票：借：原材料97087.38 应交税费—应交增值税（进项税额）2912.62 贷：银行存款100000 小规模纳税人到税务局代开专票，适用税率3%，不含税金额：100000/（1+3%）=97087.38元，允许抵扣的进项税额：97087.38X3...
