税法问题 1、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月生产经营业
1）进项税额=10000*（1+15%）*17%+352=2307元
2）进项税额=2000000*13%+1320=273200元 农产品税率为13%
3）销项税额=400*2550=1020000元 销售折扣不得扣除销项
进项税额=15400元
4）销项税额=20*15000*17%=51000元 第4题同类单价为15000元，应该单价用15000元
5）销项税额=100*100*（1+10%）*17%=1870元 成本利润率为10%，无同类价格需要组价
6）根据第二题，损失比列为3.5/100=3.5%，那么第二题中273200元需要转出3.5%进项
进项转出=273200*3.5%=9562元
7）2009年前固定资产按照简易征收
销项税额=1000000*17%=170000元
增值税税额=500000/（1+3%）82%=9708.74元
8）没收逾期包装物押金产生销项税，类似销售一样
销项税额=20000/1.17*17%=2905.98元
增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）=974139.72元
（请仔细核对，不知道是否正确。）
由于该纳税人适用生产型增值税政策，其购入固定资产进项税额不得抵扣。
1、销项税额：28900元
（1）、销售食品5000公斤：11700÷（1+17%）×17%=1700元
（2）、销售水果罐头100箱：93600÷（1+17%）×17%=13600元
（3）、直接向消费者销售食品400公斤：93600÷（1+17%）×17%=13600元
2、进项税额：7020元
（1）、购进食用油：56500÷（1+13%）×13%=6500元（属于财税[1995]52号规定的13%的税率）
（2）、收购水果：2×2000×13%=520元
3、应纳增值税：28900-7020=21880元
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