我公司是一般纳税人，经税务局稽查，我公司去年少报销售收入83.5万元，增值税50100元，所得税10437.5，
只要第32行期末未缴税额为负数，该预交款可以在以后期间留抵，就说明申报无误。
做账，预交时候，借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
做预缴或者查补增值税。增值税纳税申报表有相关内容供填写。
一、增值税计算缴纳正常流程
一般纳税人根据收入确定销项税额，根据进项认证抵扣的税额做抵减，加上其他应交税额和抵扣税额（如进项转出、减免税额等），最后计算差额，贷方余额为当期应交增值税，借方余额留底下月。
小规模纳税人根据销售收入确定增值税税额，直接缴纳即可。
二、增值税的会计账务处理
1、一般纳税人在应交税费下设置应交增值税和未交增值税二级科目，应交增值税二级科目下按税款情况设置明细项目。
2、企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"、"在途物资"或"原材料"、"库存商品"等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
3、.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
4、.实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目（应交增值税—出口退税）。
5、企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记"银行存款"科目。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，贷记本科目。
三、税局要求交纳增值税的账务处理及报表填写：
税局要求交纳增值税，有三种方式：
1、按预缴处理，这种方式，一般纳税人直接记为已交税金，应交增值税出现借方余额，留下月抵减。小规模纳税人记入应交增值税科目，借方余额留抵下期。增值税纳税申报表里填列在缴纳税额栏里
2、按税收检查补缴税款处理。这种方式，是基于你会计核算出错，需要补缴税款。
按税务总局发布的《增值税日常稽查办法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金—增值税检查调整”专门帐户。该帐户属于调整类帐户，主要用途是对在税务稽查当中涉及的应交税金等有关帐户的金额进行调整。该帐户的贷方，记录应调减帐面进项税额或调增帐面销项税额和进项税额转出的数额；该帐户的借方，记录应调增帐面进项税额或调减帐面销项税额和进项税转出的数额。因此，凡检查后应调减帐面进项税额或调增帐面销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税转出的数额，借记本科目，贷记有关科目。全部调帐事项入帐后，应结出本帐户的余额，并对该余额进行处理。
3、税局征管员个人行为，其实是认为你是有收入的，自己将未开票的收入入账交税吧。需要知道，销售收入并 不是指开发票的收入金额，包括你所有未开发票的销售收入，也需要缴纳增值税。这种情况下，自己按税局要求的交纳税额倒算收入入账即可。
1、补记上年销售收入
借：应收账款—XX公司 835,000
贷：以前年度损益调整 835,000
借：以前年度损益调整 835,000
贷：利润分配—未分配利润 835,000
2、补提上年增值税
（1）借：以前年度损益调整 60537.5
贷：应交税金—增值税 50100
贷：应交税金—所得税 10437.5
（2）借：利润分配——未分配利润 60537.5
贷：以前年度损益调整 60537.5
3、补缴税金
借：应交税金——增值税 50100
借：应交税金——所得税 10437.5
贷：银行存款或现金 60537.5
4、交滞纳金
借：营业外支出——罚没支出 2149.08
贷：银行存款或现金 2149.08
年底汇算清缴须调增营业外支出的这一部分，即，滞纳金不能税前扣除
去年的 要走以前年度损益调整科目
公司是一般纳税人,可是网上的增值税申报表却是小规模纳税人申报表
答：防伪税控系统和网上申报系统是两个系统，不是一个公司开发的。防伪税控系统是航天金穗开发的，网上报税是交大龙山开发的。你现在应该做的是：向管理员申请办理网上报税。然后，在大厅办理数据电文申报申请（当时就能批）。等...
企业一般纳税人证明怎么查
答：增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。税务登记信息可登录电子税务局查询并打印。选择（我的信息）-（纳税人信息），即可查询企业基本信息、税费种认定...
我公司为什么会被税务局列为“走逃户”,应该怎么处理
答：（二）增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退...
什么是一般纳税人企业
答：一般企业是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。企业单位一般是自负盈亏的生产性单位。所谓“自负...
一般纳税人怎么查询
答：法律分析：查询公司是否为一般纳税人的方法包括：前往主管税局咨询、电话咨询税局以及通过税务局官网查询三种方法，具体如下：1、前往主管税局咨询时，应携带营业执照、办税人员身份证复印件等相关证件，前往主管税局，向办事...
新手如何报税一般纳税人
答：2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进增值税综合服务平台进项税额勾选认证提交确认。3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据、开票系统开具发票数据进行导入，并将其它计算销项税额、进项...
如何查询公司是否为一般纳税人
答：1. 在国家税务总局官网查询。打开官网后，选择“办税服务”栏目下的“涉税查询”中的“一般纳税人资格查询”功能，输入公司名称或统一社会信用代码即可查询。2. 通过拨打当地税务局的电话查询...
小规模纳税人和一般纳税人每月或者季度分别需要报哪些税
答：小规模纳税人与一般纳税人企业的区别：1、开票税率不同小规模纳税人企业的开票税率有：1％、3％、5％。一般纳税人企业开票的税率有：6％、9％、13％2、增值税进项税金抵扣制度不同小规模纳税人是实行简易征收，对增值税...
一般纳税人证书是什么样子的啊
答：一般纳税人资格证书就是税务局发给企业的，证明企业是一般纳税人的证明。现在主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记，也不再发放一般纳税人资格证书。经主管...
现在成立一个一般纳税人的公司需要怎样办理
答：而若你买的是正规企业产品,肯定是有增票,再根据你的营业额测算一下,看看是不是一般纳税人税负更低。 05年成立的企业,注册200万元,现在怎样办理一般纳税人 申请一般纳税人申示报告 **国税局: 我公司成立于200*年**月**日。位于*...
