所得税是按季交的那怎么计提，是按月吗

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所得税可以按季计提。

计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税

应交所得税的核算：

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上。

加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

扩展资料：

应交所得税的科目设置：

1、“所得税”科目

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2、“递延税款”科目

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额。

反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

3、“应交税金——应交所得税”科目

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

　　所得税可以按季计提。这是绝大多数企业的做法
　　每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的
　　年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额

　　但是，如果每月所得额较大，为了均衡的反映企业的税后利润，便于每月的财务分析，可以按月计提，按季度申报。

　　会计分录
　　计提时：
　　借：所得税 费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　缴纳时：
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：银行存款
　　期末结转后无余额时：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用

一、企业所得税是按年计征，按季或月预缴，年度汇算清缴。但大多数是按季预缴的（具体按当地税务局核定的期限办理申报）。
二、会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税

所得税按季交,按季计提，平时不用计提。

计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转后无余额时：
借：本年利润
贷：所得税

不用按月计提所得税，如果以前没有亏损，本季度有了利

润，就按照相应的标准计提本季度预缴所得税，提取后借

记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科

目，然后再结转所得税到本年利润，借记“本年利润”科

目，贷记“所得税”科目。在损益表上反映的利润总额是

含所得税的，扣减所得税后就是净利润项目了。

问下大企业所得税一个季度预缴,怎么计提?比如现在6月,怎么计提4-6月的...
答：1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。日常预交时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提 借：所得税费用 贷：应交税费-所...

所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗
答：所得税可以按季计提。计提时：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 上缴时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 结转时：借：本年利润 贷：所得税 应交所得税的核算：企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。根据现行税法规定，应交所...

如何计提第四季度所得税
答：如何计提第四季度所得税 一、企业所得税预交;借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款计提时;借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 二、企业所得税计提:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:...

一般纳税人的企业所得税按季度交,要怎么计提?是不是把当季度的利润总额...
答：你可以计算每个季度的应税利润总额，然后乘以25 也可以每个季度计算全年利润总额，乘以25%，然后减去之前季度已经预缴的所得税

所得税费用怎么提取
答：1、计提方法：当期应交所得税=应纳税所得 所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。3、计提之后再做结转损益。结转的...

所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗
答：所得税可以按季计提。这是绝大多数企业的做法 每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的 年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规...

计提季度所得税费用怎么算
答：1、首先根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。2、其次当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3、最后企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业...

计提企业所得税怎么计提
答：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税提取分录：1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 ...

四季度企业所得税怎么计提
答：一、企业所得税预交; 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款计提时; 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 二、企业所得税计提: 1. 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金 --...

企业所得税如何计提
答：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税提取分录：1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 ...