什么是税收的“超额负担”？
税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似的，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。
影响超税负担的主要因素和减少超税负担的主要方法
1． 税率
2．需求弹性
拉姆斯法则：tX /tY＝eY / ex -- 不相关产品之间
3．税收方式
征税范围：普遍 税收中性 主体税、主体税种
税率结构：统一税率
拉姆斯法则：t＝△X/X＝△Y/Y ―― 所有产品之间
纳税人承担的属于税法规定应纳税额以外的经济损失，又称额外税收负担。分直接与间接两种。
直接税收超额负担，指国家税务当局在正税以外，对人民直接进行的额外征课。如中国历代封建政府借口弥补征收实物税的损耗，而加征的“升斗耗”、“仓场耗”和“雀鼠耗”等“加耗”；在征收定额“漕粮”以外，平均摊派由纳粮户承担的运往京师途中的粮食损耗和运费；以及借口弥补征收货币税要发生熔铸银两损耗而加征的“火耗”等等。
税收超额负担间接税收超额负担，指并非由税务机关直接征课，而是在部分均衡和一般均衡中，由于税收干预引起经济抉择变形，给纳税人间接带来的那部分额外损失。一般说，征税以前，纳税人在各种消费货物之间的选择，在当前消费与未来消费（储蓄）之间的选择，以及在工作与闲暇之间所进行的选择，在征税以后会因税收的干预而发生改变。这种改变反映在图表中的变形，可以清晰地显示出纳税人由此而承担的，属于税收以外的额外经济损失部分。为简明起见，假定对劳动力的需求弹性无穷大，并且纳税人对于各种消费货物的选择，以及对于当前消费与未来消费（储蓄）的选择都是固定不变的。
设图中OS为劳动力供给线，DK为需求线，征税前均衡点为A，工作小时为OC，工资率等于OD。这时的工作小时OC，是根据工资率OD确定的，从而工资总额为ODAC。如果劳动者本来愿意在工资总额为OAC 的条件下工作，于是，ODA就是征税前的“供给者盈余”。现在，由于对工资收入以D′D/OD的税率征税，则净需求线降至D′K′，新的均衡点为B，工作小时降至OE，工资率降至OD′，征税后的“供给者盈余”降至OD′B。与征税前原来的"盈余"比较，其降量为D′DAB。在这一降量中，长方形D′DGB部分属于劳动者的税收负担，而三角形BGA部分，即为其间接的税收超额负担。
税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则
税收负担和税收超额负担的区别
答：而税收超额负担包含两个方面，一是国家征税减少了纳税人的支出，同时增加了财政支出，若应因税使纳税人的经济利益损失大于征税增加的社会经济效益则为资源配置方面的超额负担；二是国家征税改变了商品的相对价格，对纳税人的行为和消费产生不良影响，则为经济运行方面的超额负担。2.表现形式不同：税收负担的...
简述税收替代效应,税收超额负担和税收中性三者之间的关系
答：税收超额负担指的是,当税收征收的较高时,税收对经济主体的负担超过了税收带来的收益。税收超额负担过高,会使经济主体减少生产和投资,导致经济效率降低。税收中性指的是,税收政策对经济主体的行为没有影响,也就是说税收的征收不会对经济效率造成影响。税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系是:...
尽可能对需求弹性大.的商品课税.可以减少税收超额负担吗
答：税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与
税收超额负担产生的原因主要是税收的什么效应
答：1.税收超额负担产生的原因主要是政府税收产生的替代效应。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。2.税收超额负担又称税收的超重损失，指由于课税引起的相对价格的改变，从而...
税收超额负担分析包括
答：2、对税收超额负担的弹性分析：即在价格完全弹性或完全无弹性的环境下，分析消费者、生产者以及因征税行为所产生的超额负担之间的关系。税收超额负担也称为税收的超重损失，指由于课税带来的相对价格的改变引起个人对消费、生产和投资动机的改变，并导致个人减少了课税前的经济选择项目的现象，税收超额负担分析...
总额税和非总额两者与税收的超额负担有何关系
答：税收超额负担要小于选择性商品税。一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税。纳税人因税收而导致的福利损失要大于政府收到的税收，二者之差即为税收所产生的经济的无谓损失，也被称为税收的超额负担。
税收超额负担公式里面的t代表什么
答：t是指对商品征税的税率，这个公式研究的也是t的变化，导致的税收负担。
混合公共物品的混合物品的提供方式分析
答：比较的依据只能是效益和成本。不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生本身的成本并可能带来一定的效率损失。征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担（这个问题将在税收有关章节中加以说明）...
向每单位产品征收多少税额?税收的超额负担是多少?
答：向每单位产品征收10元税额，税收的超额负担是50。这题是出自财政学习题的税收与效率，公共效劳具有非竞争性和可排斥性，该项效劳的总本钱为4900，边际效用P与消费者人数N的函数关系为P=-0.01N+50。假设政府采用向其它产品征税来补偿该项劳效的本钱，被课征产品处于竞争市场中，需求曲线为P=-0.2Q+...
用消费者剩余和生产者剩余理论分析税收超额负担的存在
答：加了关税以后，其实国家拿到的税收，有一部分是生产者剩余，有部分是消费者剩余。这个可以画图的。当然也有特殊情况，就是供给弹性或需求弹性为0的，这里就不考虑了。1、消费者剩余减少的部分，就是加了关税以后的价格比原来的价格高的部分。2、生产者剩余减少部分，就是扣除关税后的出口价格，比原来...
