CPA税法 题目高分求解~（要过程公式，O(∩_∩)O谢谢）
一个初三数学题，求解！！帮帮我吧！题目很长，大家耐心下吧O(∩_∩)O！高分悬赏！！！图很乱，O(∩_∩)O~~
第一题
1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率
（47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元
注：以上的10000是用于换算成‘个’位
2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额
卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支数；或者：销售价*适用税率+150*箱数。注：以上单位为‘元’
烟丝的消费税公式：价格*30%
本题的理论公式是：当月应纳消费税=销售甲类卷烟的消费税-生产甲类卷烟所耗用烟丝的消费税+销售乙类卷烟的消费税
3600*56%*10000+150*1800-150*2*30%*10000+800*36%*10000+600*150=20160000+270000-900000+2880000+90000=22500000元
注：以上计算过程中的‘10000’是用于换算成‘个’位的。另，乙类卷烟消费税税率为36%
3.每个业务的增值税事项如下：
（1）加工费收取专用发票，进项税为1.36*10000=13600元
（2）外购烟丝，进项税为102*10000=1020000元
（3）销售卷烟，销项税为3600*17%*10000=6120000元
（4）外购材料用于厂房建设，属于非增值税项目，所取得的专用发票进项不得抵扣，直接计入成本
（5）接受投资，进项税为1.7*10000=17000元
（6）‘管理不善’属于非正常损失，作进项转出：[（6.87-1.87）*17%+1.87/（1-7%）*7%]*10000=9907.53元
（7）销售卷烟，销项税为800*17%*10000=1360000元
增值税：6120000+9907.53+1360000-13600-1020000-17000=6439307.53元
第二题
1.2000万元的银行同期利息是：2000*5%*10000=1000000元，所以调整额为：1200000-1000000=200000元
2.业务招待费的扣除限额计算有两种，以较小者为准：
以‘业务招待费*60%’为扣除限额：50*60%*10000=300000元
以‘销售收入*0.5%’为扣除限额：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*0.5%*10000=406700元；
注：要包括主营业务收入、其他业务收入及视同销售的收入
所以调整额为：500000-300000=200000元
3.广告费、业务宣传费的扣除限额为：销售收入*15%=[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*15%*10000=12201000元
扣除限额高于实际发生额，不用调整
4.营业外支出中，任何项目的赞助费一律不得税前扣除；
直接向贫困地区的捐款也不得税前扣除，只有通过‘政府组织’或‘具有税前扣除出票资格的公益组织’进行的捐赠支出，并取得他们提供的税前扣除票据，才可以税前扣除。
所以调整额为：（25+10）*10000=350000元
5.职工福利费扣除限额=工资总额*14%，720*14%*10000=1008000元，限额小于实际发生额，要调整。
职工教育经费扣除限额=工资总额*2.5%， 720*2.5%*10000=180000元，限额大于实际发生额，不用调整。
工会经费扣除限额=工资总额*2%， 720*2%*10000=144000元，限额小于实际发生额，要调整。
所以调整额为：1108000-1008000+164000-144000=120000元
6.首先，计算全年会计利润：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）+100-6650-50.16+36+14-180-400-800-25-10]*10000=1688400元
所得额=1688400-360000+200000+200000+120000+350000=2198400元
注：以上‘360000’为国债利息，国债利息可以在所得税税前扣除。
7.所得税=所得额*25%
2198400*25%=549600元
大哥，这样的计算，累人啦！
1，报名已经开始了。报名时间7月8日到7月14日之间。考试时间9月14到9月29之间。
2，其实不挤，不过现在你报名的话，很多区已经满了。
3，电算化和其余两科是分开考的，也不是同时报名。电算化好像是每个月都能考。如果你法规和会计过了，两年之内必须拿下电算化证，不然成绩作废。
4，我跟你说吧，教材其实是都差不多的，我报根本没买教材。你可以报会计辅导班，这个财政局有开设，据说通过率非常高，我说的是财政局的辅导班昂，要是报的话，去河西会计之家询问下。
5，会计和法规是50元。电算化是40元。不过是分开报名，分开交。
6，考试地点是你报名的时候自主选择的。
7，会计证，每年都要检的，而且你要接受在教育，其实就是交点钱就可以了。
可能回答的优点晚了，不知道能不能帮到你。。
第一题
1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率
（47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元
注：以上的10000是用于换算成‘个’位
2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额
卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支数；或者：销售价*适用税率+150*箱数。注：以上单位为‘元’
烟丝的消费税公式：价格*30%
本题的理论公式是：当月应纳消费税=销售甲类卷烟的消费税-生产甲类卷烟所耗用烟丝的消费税+销售乙类卷烟的消费税
3600*56%*10000+150*1800-150*2*30%*10000+800*36%*10000+600*150=20160000+270000-900000+2880000+90000=22500000元
注：以上计算过程中的‘10000’是用于换算成‘个’位的。另，乙类卷烟消费税税率为36%
3.每个业务的增值税事项如下：
（1）加工费收取专用发票，进项税为1.36*10000=13600元
（2）外购烟丝，进项税为102*10000=1020000元
（3）销售卷烟，销项税为3600*17%*10000=6120000元
（4）外购材料用于厂房建设，属于非增值税项目，所取得的专用发票进项不得抵扣，直接计入成本
（5）接受投资，进项税为1.7*10000=17000元
（6）‘管理不善’属于非正常损失，作进项转出：[（6.87-1.87）*17%+1.87/（1-7%）*7%]*10000=9907.53元
（7）销售卷烟，销项税为800*17%*10000=1360000元
增值税：6120000+9907.53+1360000-13600-1020000-17000=6439307.53元
第二题
1.2000万元的银行同期利息是：2000*5%*10000=1000000元，所以调整额为：1200000-1000000=200000元
2.业务招待费的扣除限额计算有两种，以较小者为准：
以‘业务招待费*60%’为扣除限额：50*60%*10000=300000元
以‘销售收入*0.5%’为扣除限额：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*0.5%*10000=406700元；
注：要包括主营业务收入、其他业务收入及视同销售的收入
所以调整额为：500000-300000=200000元
3.广告费、业务宣传费的扣除限额为：销售收入*15%=[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）]*15%*10000=12201000元
扣除限额高于实际发生额，不用调整
4.营业外支出中，任何项目的赞助费一律不得税前扣除；
直接向贫困地区的捐款也不得税前扣除，只有通过‘政府组织’或‘具有税前扣除出票资格的公益组织’进行的捐赠支出，并取得他们提供的税前扣除票据，才可以税前扣除。
所以调整额为：（25+10）*10000=350000元
5.职工福利费扣除限额=工资总额*14%，720*14%*10000=1008000元，限额小于实际发生额，要调整。
职工教育经费扣除限额=工资总额*2.5%， 720*2.5%*10000=180000元，限额大于实际发生额，不用调整。
工会经费扣除限额=工资总额*2%， 720*2%*10000=144000元，限额小于实际发生额，要调整。
所以调整额为：1108000-1008000+164000-144000=120000元
6.首先，计算全年会计利润：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）+100-6650-50.16+36+14-180-400-800-25-10]*10000=1688400元
所得额=1688400-360000+200000+200000+120000+350000=2198400元
注：以上‘360000’为国债利息，国债利息可以在所得税税前扣除。
7.所得税=所得额*25%
2198400*25%=549600元
大哥，这样的计算，累人啦！
