消费税题目求解答
1\委托加工消费税
(40550+22500)/(1-3%)=1950
2\销售时应纳消费税＝32760/(1+17%)*3%=840
可抵扣的消费税＝1950/2=975
应纳消费税＝840-975＝－135，负数为下期继续抵
会计分录
发出
借：委托加工物资 40550
贷：原材料
收回并支付加工费
借：库存商品
应缴税费－增值税（进项）3825
－消费税1950
贷：委托加工物资 40550
银行存款
领用
借生产成本
贷：库存商品－内胎
成品入库
借：库存商品 轮胎（内外）
贷：生产成本
销售
借：营收账款
贷：主营业务收入
应缴税金－增值税（销项）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品（内外胎）
计提销售税金
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费－消费税
－－城建税
－－教育费附加
缴纳时：
借：应缴税金－消费税
。。。。
贷：银行存款。
呵呵比较多慢慢看。
（1）乙企业应代收代缴的消费税＝0.25×100×10%＝2.5（万元）
（2）甲企业需要缴纳消费税＝28×10%－25×10%＝0.3（万元）
（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳消费税＝300×10%＝30（万元）
（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%＝4（万元）
（5）进项税额＝1.7＋0.34＋25.5＋5.1＝32.64（万元）
销项税额＝28×17%＋300×17%＝55.76（万元）
应纳增值税＝55.76－32.64＝23.12（万元）
（6）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。
第一大题
1.增值税进项：(1500*10+2100*20)*17%=9690 元
2.增值税进项：12000*17%=2040 元
3.增值税进项：250000*17%=42500 元
4.现时的税法规定，薯类和粮食白酒统一了税率
增值税销项：(12000*20+18000*30)*17%=132600 元
消费税：(12000*20+18000*30)*20%+(20+30)*2000*0.5=206000 元
5.用于抵偿债务，消费税按最高价格计算，增值税按平均价格计算
增值税销项：10000*10*17%=17000 元
消费税：11000*10*20%+10*2000*0.5=32000 元
6.黄酒和啤酒的包装物押金，在超过期限后视为价外费用，没有超过期限的，不视为收入；其他酒类，在收到包装物押金时一律视为价外费用，同时计征税款
增值税销项：2900*140*17%=69020 元
消费税：250*140=35000 元
7.黄酒和啤酒的包装物押金，在超过期限后视为价外费用，没有超过期限的，不视为收入；其他酒类，在收到包装物押金时一律视为价外费用，同时计征税款
增值税销项：2800*100*17%=47600 元
消费税：220*100=22000 元
8.啤酒是从量计征消费税的，所以此处无需计征消费税；如无特别说明，包装物押金收入属于含税价外收入
增值税销项：(5000+3000)/(1+0.17)*0.17=1162.39 元
用于抵偿债务的白酒应纳的消费税
参看第（5）小问讲解，得数是32000元
用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额
参看第（5）小问讲解，得数是17000元
当月应纳的消费税合计数
汇总相加即可：206000+32000+35000+22000=295000 元
当月应纳的增值税合计数
应纳增值税=增值税销项-增值税进项
132600+17000+69020+47600+1162.39-9690-2040-42500=213152.39 元
第二大题
由于此题目只问消费税，所以只写消费税
二、某市卷烟厂为一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每条55元，最高不含税售价每条58元。2010年10月发生如下几笔业务：
1.取得专用发票才能抵扣外购烟丝消费税，所以从供销社购进的烟丝不得抵扣。【注意：在购入时不能抵扣，于领用生产卷烟时抵扣】
可以进行抵扣的消费税：20*30%*10000=60000 元
2.进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/（1-消费税税率）*消费税税率
(100+5)/(1-30%)*30%*10000=450000 元
3、 将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟
于领用生产时抵扣，此处没有说明领用了多少供销社的烟丝，假设与甲卷烟厂平分40%
应抵扣的消费税：450000*40%+60000*20%=192000 元
4.按合同约定之日确定收入
消费税：(55*250*20*36%+150*20)*50%=51000 元
5.【此处注意万位与个位的换算】
消费税：137.5*0.36*10000+100*150=510000 元
6.消费税：58*10*250*0.36+10*150=53700 元
7.抵偿债务以最高价格计征消费税
消费税：58*10*250*0.36+10*150=53700 元
该企业本月应纳进口环节消费税税额
参看第（2）项的解释，得数是450000元
该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额
51000+510000+53700+53700-192000=476400 元
一大题：
1、 用于抵偿债务的白酒应纳的消费税：11000*10*20%+10*2000*0.5=32000 元
2、 用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额：10000*10*17%=17000 元
3、 当月应纳的消费税合计数：206000+32000+35000+22000=295000 元
4、 当月应纳的增值税合计数：132600+17000+69020+47600+1162.39-9690-2040-42500=213152.39 元
二大题：
1、 该企业本月应纳进口环节消费税税额：
进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/（1-消费税税率）*消费税税率
(100+5)/(1-30%)*30%*10000=450000 元
2、 该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额：51000+510000+53700+53700-192000=476400 元
消费税,题己附上, 求大神解答,谢谢了! 答案是BD
答：增值税：组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税＝40万元 增值税＝组成计税价格×增值税税率＝40×17％＝6.8万元 所以，选B和D
这是一道关于消费税的税收筹划题,求高手解答(详细过程),感激不尽...
答：1、消费税=（250+220）/（1-20%）*20%=117.5 利润=1000-（220+250）-117.5=412.5 2、消费税=1000/（1-20%）*20%-（250+220）/（1-20%）*20%=132.5 利润=1000-（220+250）-132.5=397.5 3、委托环节消费税=10*1000*2*0.5/10000+（100+250）/（1-20%）*20%=88.5 销...
一道消费税的税法题,求答案
答：（1）乙企业应代收代缴的消费税＝0.25×100×10%＝2.5（万元）（2）甲企业需要缴纳消费税＝28×10%－25×10%＝0.3（万元）（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳消费税＝300×10%＝30（万元）（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%＝4（万元）（...
关于消费税的题目,请知道的帮忙解答,不胜感激,请写出解析
答：1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 ）。根据规定贵重首饰中金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产环节征收；卷烟在生产，批发环节都要征收消费税...
消费税问题?
答：根据提供的信息，我们可以计算A公司应缴纳的消费税。首先，我们需要确定本月实际用于生产的葡萄酒数量。根据题目，A公司购进的葡萄酒金额为60万元，而本月用于生产的葡萄酒数量为购进数量的80%，即 60万元 * 80% = 48万元。接下来，我们需要计算本月销售的葡萄酒数量。根据题目，本月销售的葡萄酒销售...
《消费税》易错问题整理——《税法一》
答：试计算应纳消费税解答：组成计说价格=100（1+10%）/（1-45%） 消费税=100（1+10%）/（1-45%）*45%+1000*150相信是重点中的重点。3、钻石和钻石饰品也改为零售时征收消费税例：钻石生产商在销售钻石时向税务部门申报交纳了消费税金（x）。4、由小汽车底盘改装的小货车，特种车辆不征收消费税...
一道消费税的题,求大神!
答：1、应纳消费税=200*240 2、应纳消费税=（4500*100+40000）20%+100*0.5*2000 3、应纳消费税=23400/（1+17%）*20 4、应纳消费税=12300/（1+17%）*20%+0.5*2000+2*240 5、组成计税价格=（65000+17000+10*0.5*2000）/（1-20%）代扣代缴消费税=组成计税价格*20%+10*0.5*2000 ...
请问有关消费税的题目,我不理解答案的算式,能解释下吗?
答：换取生产资料、抵债、投资，以上三种形式要缴纳的消费税，以最高价格计算。投资成立Z公司属于投资，所以以最高价格计算消费税，不能以平均价格计算。销售给N企业的单价：86.58/（1+17%）/20=3.7 万 销售给Y专卖店的单价：320/80=4 万 所以当期最高价格是零售给Y专卖店的价格 100×320÷80×5%...
关于CPA税法的消费税章节的一个道题目求指导
答：14（万元）这个式子中的14×（1+0.7）指的是题目中“将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜“以及”1吨对外销售，取得不含税收入14万元”这两个部分的，30指的是题目中的“销售香水取得不含税收入30万元”这个部分的。所以消费税就是这么算的了。还有什么疑问可以继续问我，希望能帮到你~...
一道消费税题目。已经附上答案,求解析
答：第4小题里面：销项税额为什么还要乘以（1+10%）？就算要乘，不是应该乘以成本利润率吗？为什么乘消费税率？：这里的1+10%，不是消费税税率，而是10%的成本利润率 进项税转出，为什么除以÷（1-13%）×13%？，÷（1-7%）×7%？和第一题区别在哪？第一题为什么是乘以（1-13%）？：前面已经说过...
