税法题 递延所得税的 判断是否正确并改正
判断题为什么是错的呢，不是和划线的地方意思一样吗~
判断题说一定一样。一般说一定的字样百分之八十是错的
递延所得税是对未来税金的计算，因此要用新税率。至于应交所得税，应当用当期适用税率计算。所以要看这两题应交所得税计算的前提条件是什么，题目背景不清楚，不好判断。
则A公司本期应交企业所得税为500万元，A公司当期不确认递延所得税负债，确认了75万元递延所得税资产。
以上处理不正确。分别讨论如下：
向关联企业捐赠现金200万元，按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，应纳税调增200万元；
2.期末持有的交易性金融资产的成本为500万元，公允价值为800万元，会计确认公允价值变动损益300万元，但税法以成本作为交易性金融资产的计税基础，纳税调减300万元；
3.违反环保规定应支付罚款100万元不允许税前扣除，应纳税调增100万元；
4.期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，但税法以成本作为交易性金融资产的计税基础，纳税调增50万元。
应纳税所得额=2000+200-300+100+50=2050万元
本期应交企业所得税=2050*25%=512.5万元
期末持有的交易性金融资产的成本为500万元，公允价值为800万元，会计确认公允价值变动损益300万元，但税法以成本作为交易性金融资产的计税基础，确认递延所得税负债=300*25%=75万元
期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，但税法以成本作为交易性金融资产的计税基础，确认递延所得税资产=50*25%=12.5万元
