企业在签订合同时发票税务风险有哪些
是的发票串号的确有税务风险的
问题太大，够写一个专题文章了。
这里简单说下，合同约定中需注意：
发票类型是普通发票还是专用发票；
合同中约定的金额是否含税；
发票开具方应与合同签订方一致，即不得由第三方代开（除税务机关代开发票的情形外）；
如果是专票还要注意合同中的相关专票信息是否完整有效。
暂时能想到的几个大点就是这些，望采纳。
经济合同中的税务风险主要表现在以下五方面：纳税义务的风险(税负转嫁);纳税时间的风险(递延纳税);税收发票的风险(合法凭证);关联交易的风险(转移利润);税收成本的风险(多纳税)。为了防范经济合同中的涉税风险，必须建立以下防范策略。
规范合同发票条款
(一)明确按规定提供发票的义务
《发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”基于此规定，企业向供应商(承包商)采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商(承包商)按规定提供发票的义务。企业选择供应商(承包商)时应考虑发票因素，选择供应商(承包商)时，对能提供规定发票的供应商(承包商)优先考虑。
(二)明确供应商(承包商)提供发票的时间
购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商(承包商)提供发票的时间。合同当中常见的结算方式有以下几种：(1)赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方必须在×年×月×日支付货款的(百分比)，在×年×月×日前付讫余款。(2)预收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方在合同签订后×日内支付(百分比)，剩余货款于货物发出时支付。(3)现款现货方式：甲方应支付乙方货款×元整。甲方必须在合同签订后×日内支付全部货款，乙方凭发票发货。
同时，企业可在合同中明确供应商(承包商)在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
(三)明确供应商(承包商)提供发票的类型
不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。供应商(承包商)在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的发票属于不符合规定的发票。
因此，在交易合同中，必须明确发票的开具要求，开具发票的类型。例如，增值税一般纳税人在采购货物时，在采购合同中必须明确有“供应商(承包商)必须提供增值税专用发票”的条款，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣的税收风险。又比如，房地产企业在发包工程中，必须在建筑合同中明确有“供应商(承包商)提供建筑安装专用发票的条款”，避免取得服务业发票和货物销售发票，导致相关支出不能进入开发成本扣除。
(四)明确不符合规定发票所导致的赔偿责任
企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符等，都会导致企业的损失。为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商(承包商)对发票问题的赔偿责任，明确以下内容：(1)供应商(承包商)提供的发票出现税务问题时，供应商(承包商)应承担民事赔偿责任，但不得包括税款、滞纳金、罚款等损失。(2)明确供应商(承包商)与企业的业务涉及税务调查，供应商(承包商)必须履行通知义务;企业与供应商(承包商)的业务涉及税务调查，供应商(承包商)有义务配合。(3)双方财务部门及时沟通，供应商(承包商)有义务提供当地的税务法规。(4)明确供应商(承包商)对退货退款、返利、折让等事项，应提供证明和开具红字专用发票的义务。
(五)采购合同增值税发票涉税风险防范条款
(1)供货方声明其具有增值税一般纳税人资质并同意向采购方开具增值税专用发票结算货款。
(2)供货方应按规定及时向采购方开具和提交增值税专用发票;在分次收付款过程中的任何结算时点，供货方开具并提交采购方的增值税专用发票的价税合计金额不得低于采购方已经支付的价税合计款项。
(3)供货方开具的票据必须是由供货方从其发票主管税务机关购领或经其主管税务机关批准自印或监制的发票;供货方必须按照合同约定的价款(或采购方实际付款金额)开具票据并提供给采购方;供货方必须保证提供给采购方的发票的票面数据与供货方上交税务机关和供货方留存的发票存根联填列的数据相符;因供货方提供的发票不符合税务部门的要求，导致采购方从供货方取得的增值税专用发票不能报验抵扣进项税金，或虽可通过报验但报验后被税务机关以“比对不符”或“失控发票”等事由追缴税款，而给采购方造成的经济损失，由供货方负责赔偿。
(4)商贸企业辅导期间特有条款。在采购方从供货方取得的专用发票抵扣联、废旧物资普通发票和货物运输发票等进项税抵扣凭证经税务机关交叉稽核比对无误获得抵扣以前，采购方有权暂不支付相当于前述抵扣税款的那部分款项。
(5)供货方开具的票据在送达采购方以前如发生丢失、灭失或被盗，供货方应负责按税法规定向采购方提供有关丢失发票的存根联复印件，应负责提供供货方所在地主管税务机关开具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”并确保采购方顺利获得抵扣，否则，由此造成的经济损失由供货方负责。
(6)供货方开具的增值税专用发票在送达采购方后如发生丢失、灭失或被盗，供货方应按照税法规定和采购方的要求及时向采购方提供丢失发票的存根联复印件，以及供货方所在地主管税务机关开具的“已抄报税证明单”，积极协助采购方在税法规定期限内办理有关的进项税额的认证申办手续，否则由此造成的经济损失，由双方分担。
经济合同税务管理格式条款
以下为经济合同中涉税管理的标准条款。
(一)在购货方未付清货款前，货物所有权仍属于供货方。
(二)承租方承租使用房屋的房产税及物业占地土地使用税由出租方承担。如果发生承租方缴纳前述税款的情况，承租方有权从应付出租人的租金中扣除并按银行同期贷款利率加计资金占用费。
(三)运输费计算标准包括因提供服务运输所支付的人工费、设备维修费、保险和因取得运费收入而需缴纳的各项税金。
(四)税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由代理人承担补缴税款、滞纳金及税务罚款的经济责任。
(五)甲方项目建设期间等其他环节的所有税(除销售过程的营业税外)全部包含在乙方向甲方交纳的土地总价款中，甲方不再另行向乙方征收。
或：甲方土地出让金地方留成部分的×%作为投资开发扶持资金拨付乙方。
(六)双方达成以下代垫运费条款：(1)甲方(销售方)负责送货上门，并由甲方负责在当地联系运输单位，运费由甲方代垫，并授权甲方以乙方名义按约定的运费条件和标准与不特定承运人签署运输合同。(2)运费发票由承运方直接开给乙方，并由甲方转交乙方;(3)乙方收到运输发票后，按发票面额与甲方结算;
个人签订劳务合同时涉税风险防范技巧
(一)个人与企业签订劳务报酬合同时，最好明确规定，诸如交通费、住宿费、伙食费等由企业承担，并单独列示，这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额。
(二)在合同中明确分次支付劳务报酬，可以使每次的应纳税所得额相对较少，以达到少缴纳税款的目的。根据税法规定，属于一次性劳务收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。由于劳务报酬所得实行20%的比例税率，但对一次收入畸高的，实行加成征收，实际上超过定额部分也是实行超额累进税率。应纳税所得额越大，适用的税率就越高，应纳税额占应纳税所得额的比重就越来越大。因此，在合同中明确规定分次支付劳务报酬，从而分散收入达到节省税款的目的。
(三)在符合税法对“劳务”的界定下，签订用工合同时，可在征得用工单位同意的条件下，来决定是以雇佣关系拿工资薪金，还是以提供劳务形式取得劳务报酬。因为，工资薪金的最低税率是3%、最高税率是45%，而劳务报酬的最低税率为20%、最高税率为40%(在20%的基础上加成100%)。显然工资薪金比劳务报酬节省税款。
合同约定一定注明价格是否含税，需要什么票，税率是多少，什么时间开票，什么时间付款，收付款账号，运输费的处理等
如何防范经济合同涉税风险
答：而不同的销售结算方式,决定着产品销售收入的实现时间不同,其纳税义务的发生时间也不同,适用的税收政策往往也不同。因此在签订销售合同时,必须遵循以下一些基本原则:(1)未收到货款不开发票。(2)尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式,防止垫付税款。因为采取这两种结算方式销售货物的纳税义务发生时间,为发出货并办...
合同与发票不一致税务局应该怎样处理
答：如果合同金额与发票金额不一致，将存在被税务局稽查逃税、漏税的可能。合同和发票不一致可能涉及违反发票管理办法，涉嫌代开发票，发票上的开票单位、发票专用章公司名称、合同上合同章(可以是公章)公司名称三者必须一致，不然会认为有买卖发票的行为。合同与发票主体不一致时，在发生争议时，争议双方根据合同...
合同中的价款有哪些税务风险
答：该条款主要涉及到企业结算款的多少,决定了企业未来开具多少发票金额和缴纳印花税的多少,也是决定企业未来交易成功收入确认多少的依据,最终决定企业未来应申报缴纳增值税销项税额的依据。 (一)印花税缴纳的涉税风险分析 在签订合同的实践中,“合同总价款”在经济合同中的“价格条款”往往体现为两种签订方...
风险发票是什么意思啊
答：在发票管理中，风险发票的识别与防范至关重要。由于发票是企业日常经营活动中常见的凭证之一，涉及税务、财务等多个方面，因此，风险发票的处理不当可能导致企业面临税务风险、法律风险和经济损失。例如，企业收到一张虚假开具的增值税专用发票，若未能及时发现并处理，很可能在税务审计中被认定为违法行为，...
一个建筑施工公司和一个劳务分包公司签订建筑施工合同和劳务分包合同...
答：这样建筑企业可以取得劳务费的进项抵扣。但，《劳动合同法》第六十六条第一款明确规定，劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。现实中，劳务公司只开发票收取税点和管理费用了事。因此，这种用工模式存在很大的法律和税务风险。
虚开发票涉及3方风险都有哪些
答：自2011年2月1日起施行新的《发票管理办法》以来，各地税务机关对发票的检查正如火如荼的进行着，很多企业对从销售方取得的不合规发票很不以为然，比如如下的案例，对三方来讲都存在着很大的涉税风险。 案例 一般纳税人A公司与B公司签订购买设备合同， B公司不具有一般纳税人资格，但其分公司C具有...
销售合同涉税条款的税务筹划
答：因为我们在签订销售合同的时候,价格表达不是太合理,所以说最后减税红利都比别人拿走了。我们自己没有享受到。 第2个,因为物流运输条款描述太简单,当税务机关对我们企业进行检查的时候,涉及到虚开发票核查的时候,我们很难去证明业务的真实性。 第3个,结算方式的表达跟税务政策的规定不吻合。 第...
大量作废发票的税务风险
答：大量作废发票可能会引发税务风险，企业应当严格按照相关规定进行管理。如果出现问题，需要积极主动配合税务机关的调查，并及时补缴税款和滞纳金。一、大量作废发票的风险大量作废发票可能会被税务机关视为非正常交易或虚开发票等行为，从而导致以下风险：1. 税务罚款：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二...
EPC总承包合同的税务风险管控
答：2、EPC总承包合同的税务管控策略 为了解决EPC总承包合同税务风险问题，按照以下方法进行管控：(1)通过准确的工程概算解决税务风险。第一、建筑企业招投标合同报价的法律依据 根据《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)第二条和国家税务总局2019...
