单选题 某食品厂为增值税小规模纳税人,2019年10月销售糕点一批,取得含税销售？

【单选题】某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额？~

【答案】A。
解析：销售副食品取得含税销售额需价税分离，征收率3%;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额需价税分离，3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳的增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。

由于该纳税人适用生产型增值税政策，其购入固定资产进项税额不得抵扣。

1、销项税额：28900元
（1）、销售食品5000公斤：11700÷（1+17%）×17%=1700元
（2）、销售水果罐头100箱：93600÷（1+17%）×17%=13600元
（3）、直接向消费者销售食品400公斤：93600÷（1+17%）×17%=13600元
2、进项税额：7020元
（1）、购进食用油：56500÷（1+13%）×13%=6500元（属于财税[1995]52号规定的13%的税率）
（2）、收购水果：2×2000×13%=520元
3、应纳增值税：28900-7020=21880元

(单选题)某食品厂为增值税小规模纳税人。2019年3月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。(注：不考虑小规模纳税人月销售额低于10万元免增值税的优惠政策)

A.916.77

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】A。
解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经税务机关批准后取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额;购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+16%)×16%=916.77(元)。