企业所得税题
（1）
利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
（2）
需要调整的项目如下：
1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；
新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；
4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元；
5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元；
职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整；
工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。
6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。
综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元
我建议用间接法来计算应纳税所得额。目前所得税申报都是间接法。考试也是这个思路。
这个题目明显是从其他地方抄来的一部分。里面居然没有缴纳税费。
会计利润=2500-1100-670-480-60=190万
调整事项：1. 广宣费：限额扣除2500*15%=375万，调增450-375=75万
2.业务招待费 2500*5/1000=12.5万 15*60%=9万，取9万，调增15-9=6万
应纳税所得额=190+75+6=271万
应纳所得税=271*25%=67.75万
2.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（ ）。 D. 个人独资企业和合伙企业
3.法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按（ ）的税率征收企业所得税。A.10%
4.下列企业适用25%的所得税税率的是 C.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
5.下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ）。B.销售货物，按照交易活动发生地确定
6.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是
C. 消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
7.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A.居民企业来源于境外的所得
B. 居民企业来源于中国境内的所得
D. 非居民企业来源于中国境内的所得
8.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。
D. 购买价款和支付的相关税费
9.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除得是（ ）。D.捐赠限额
10.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除得是（ ）。B.诉讼费
11.某酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（ ）万元。B.450
12.企业的下列资产属于企业固定资产的有（ ）
A.融资租赁固定资产 C.经营租出固定资产E.通过捐赠方式取得的固定资产
13.下列关于商誉说法正确的有（ ）。
A.自创商誉不得单独计价，也不允许摊销
C. 外购商誉可以单独计价，但不允许在经营期限内平均摊销
D.外购商誉的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才允许扣除
14.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A.职工教育经费C.广告费 D.业务宣传费
15.关于固定资产计税基础，下列说法正确的有（ ）。
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.通过投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
16.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定，正确的是（ ）。
A.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
B.医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
17根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。B.软件生产企业的职工培训费用
18.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（5 ）万元。
19.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入应纳税所得额
B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
C. 对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自生产经营年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
20.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
21.居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
22.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。A.财政拨款
23.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2008年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 D.31.5
24.2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。C.75 ）
25.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（7）日内缴入国库。
26.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ）。
A.2008年按18%税率执行 B.2009年按20%税率执行
C.2010年按22%税率执行 D.2011年按24%税率执行
27.企业所得税的纳税人义务人有（ ）。
A.中外合资企业C.股份有限公司 D.外商投资企业
28.下列是非居民企业征税对象的有（ ）。
A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
29.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
30.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
31.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。B.软件生产企业的职工培训费用D.会议费及差旅费
32.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
33.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
34.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
35.根据企业所得税的规定，下列表述正确的有
A.合伙企业的合伙人为法人的，合伙人计算所得税时，不得用合伙企业亏损抵减其盈利
C.2009年新成立的商业企业，其所得税由国税管理
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
36.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（842 ）。 37.根据企业所得税法的规定某国家重点的高新技术企业，2007年亏损15万元，2008年度亏损10万元，2009年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2009年应纳企业所得税税额为（15）万元。
38.某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（ ）。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元
39.某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（305）万元。
40.某企业2008年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ） 万元。A.10
41.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。C.44.4
42.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。B.15%
43.下列纳税人中，一般适用25%缴纳企业所得税的有（ ）。
A.在我国设立的外国独资企业
B.在中国境内设立机构、场所且所得与场所有关联的外国企业
D.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
E.清算所得
44.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（ ）。
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
45.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
C.出口货物退还给纳税人的增值税税款
46.根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（增值税）
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
48.甲公司2009年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。（适用企业所得税税率25%）B.7.1
49.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）
D.融资租赁方式发生的租赁费
50.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（ ）。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.转让无形资产使用权收入
51.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有A.广告制作费B.安装费D.软件费
52.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A.财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
53.依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）。
A.将资产用于交际应酬 C.将资产用于职工奖励 E.将资产用于对外捐赠
54.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.销售货物给购货方的回扣支出
55.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A.企业对外投资转让时投资资产的成本
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
56.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险
B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用
E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
57.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。（6月28日）
A.广告和业务宣传费用产生的差异 C.职工教育费用产生的差异
58.下列关于固定资产最低摊销年限的正确说法是（ ）。
A.房屋、建筑物，为20年； B.飞机、火车、轮船为10年；
D.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；E.电子设备，为3年
59.下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C.自创商誉
D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
E.公益性生物资产的折旧费
60.一般来说，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入属于中国境内所得的是（ ）。
D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得
企业所得税是多少
答：【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
企业所得税分为哪几种
答：企业所得税分为如下：1、国有企业； 2、集体企业；3、私营企业； 4、联营企业； 5、股份制企业； 6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征收：1、税收对象：所有在中国境内注册或设立的企业、合伙企业、外商投资企业及个体工商户等企业组织都要缴纳企业所得税；2、纳税基础：企业所...
免征企业所得税的条件
答：根据税法规定，免征企业所得税的条件主要有以下几个方面：一、核定负面清单范围内的产业或项目。国家出台了一些鼓励政策，涉及到的产业或项目通常设置在负面清单之外。因此，如果企业所处的行业或项目不在负面清单之内，就有可能享受到免征企业所得税的政策。二、属于小型微利企业。小型微利企业是指依法设立...
企业所得税怎么计算
答：企业所得税计算如下：企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。独资企业所得税税率为25%的比例税率。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金；4、...
企业所得税和公司所得税的区别
答：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有...
企业所得税包括哪些
答：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六条 企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资...
什么是企业所得税的计税依据。
答：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，具体如下：1、企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额不等同于收入，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；2、亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一...
企业所得税计算公式
答：企业所得税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外...
企业所得税怎么算
答：企业所得税计算方式如下：1、所得税＝应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。2、应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目 3、应纳税额＝应纳税所得额×税率 4、纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税...
企业所得所得税税率是多少
答：法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。...
