个人独资企业有怎样的的纳税筹划方法
题主说的个人独资企业如何进行税收筹划，我个人觉得需要进行一些扩展。对于创业的人来说，成立公司，是选个人独资、普通企业、个体户，还是一人有限公司？分别具体怎么进行筹划？
简单的来说，如果你想创业，并能够预计年收入的金额，那么就很有必要在成立公司之前筹划一番，根据自身情况，选对了，能至少省下好几万！我们重点说下，一人有限公司和个人独资企业如何选择，如何筹划。
我们以案例和图表的形式来表达，这样可以更为直观的让大家理解。
先上案例：
你们可以根据案例自己先思考下。
一、一人有限公司和个人独资企业区别：
我们接下来讲一人有限公司和个人独资企业的区别，具体如下：
从上表中，可以清晰地看到法人主体资格及需要承担的责任的区别、征税相关的区别、财务管理要求方面的区别和行业适用方面的区别。可以根据自己企业的规划，先做个预选。下面我们就税务方面进行更深入的分析。
二、一人有限公司涉税情况分析：
然后我们拆开来分析，一人有限公司的涉税情况：
一人有限公司主要涉及企业所得税，增值税，分配到股东手里还涉及个人所得税。增值税我们不考虑进来。
1、企业所得税政策：
2021年100万以内，有可能实际税负会降低到2.5%，但是还没有相应的文件正式出台，我们先不考虑。
2、个人所得税政策：比较简单税率20%。
三、个人独资企业涉税情况分析：
然后看个人独资企业涉税情况：
没有企业所得税，有增值税和个人所得税。增值税跟一人有限公司相同，不考虑进来。重点说个税：
所以，具体怎么筹划，还是得根据公司的规模、收入等相联系，根据公司的具体情况，来选择一个相对合适的、税负低的，就是筹划了。
四、税负比较：
套用到开头我们讲的那个案例，通过分析我们可以看到，成立一人有限公司，最终需要交税7.2万，而成立个人独资企业，则需要交税4.95万。相对而言，成立一人有限公司更为划算。
五、如何选择一人有限公司和个人独资企业？
这里是重点，因为个人独资企业分为查账征收和核定征收，我们分开来说。
1、一人有限公司和个人独资企业（查账征收）的选择
具体可以看下方图表：
所以，结论是：
如果企业的年利润小于等于59.55万，或者大于300万的时候，选择个人独资企业比较划算；如果利润在59.55万到300万（含）之间，则选择一人有限公司更为划算。
2、一人有限公司和个人独资企业（核定征收）的选择
受核定应税所得额的影响，无法得出量化的结论，需按照以下步骤进行选择：
那么，你知道该怎么选择了吧？
个人独资企业税收优惠，以及个人所得税怎么缴纳
一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。
我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东取得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。
例：假定2009年某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑纳税调整项目，在未扣除投资者费用(工资)的情况下，年度利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%，税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。
个人独资企业应纳个人所得税=(250000-24000)×35%-6750=72350(元)
一人有限责任公司纳税情况：
投资者工资薪金应纳个人所得税=[(13000-2000)×20%-375]×12=21900(元)
应纳企业所得税=(250000-12×13000)×20%=18800(元)
股利应纳个人所得税=(250000-12×13000-18800)×20%=15040(元)
个人所得税与企业所得税合计=21900+18800+15040=55740(元)
通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足;个人独资企业没有最低注册资金的限制。因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化。
二、出资方式的筹划
由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。在设立个人独资企业时允许以个人财产出资，如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。
在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。
三、筹资方式的筹划
税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重;利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。
此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企业税负具有重要意义。对承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许税前扣除;在融资租赁中，承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速节税效应。
四、查账征税与核定征收方式的筹划
个人独资企业的生产经营所得应纳个人所得税的计算有两种方法：查账征收与核定征收。查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。
税法规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税;实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策;实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。
相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，综合权衡后，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
五、对成本费用支出的筹划
个人独资企业在收入总额一定的前提下，应尽可能增加准予扣除项目金额，合理增加成本费用支出，从而减少个人所得税。
(一)工资、薪金支出的筹划。根据财税[2008]65号文件，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、教育经费支出，分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。由于投资者的工资不得在税前扣除，如果投资者的家人或亲属在个人独资企业工作，应该加大对其工资和福利支出;对于企业聘用的管理人员、技术人员，应向其支付合理的工资报酬，将部分工资福利化，既留住了人才，又增加了税前列支的费用。
(二)广告费和业务宣传费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分准予在以后的纳税年度结转扣除。由于不区分广告费和业务宣传费，在盈利较低的年份，个人独资企业可以不通过广告公司和媒体，将自产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品赠送给客户，既宣传了企业，又降低了广告的成本;在盈利较多的年份，为避免收入爬升适用较高的税率，可以增加广告费支出，超过限额的广告费允许在以后年度结转扣除，在宣传企业的同时减轻税负。
(三)业务招待费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，按照此规定，企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，因此，不要把差旅费、会议费、交通费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。
(四)分别核算家庭开支和企业经营开支。税法规定投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。因此，应分别核算家庭开支和企业经营开支，特别是利用自有房产经营的投资者，应将办公场所和生活住所分开，分别核算房租、水电费、电话费、物业管理费等，使企业经营费用能在税前列支。
六、预缴所得税的筹划
个人独资企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后 7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。如何预缴税款，既能节省成本，增加可流动资金，又不违反税法达到节税目的呢?企业可以按照月度或季度的实际利润预缴税额，也可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照税务机关认可的其他方法预缴。企业可以根据实际情况确定最佳预缴方法，如果预计今年的效益比上一年好，可选择按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴;反之，则按本年月度或季度的实际利润预缴税额。在纳税时间的选择上，可以在年度终了核算出会计利润和应纳税所得额后申报，而且只申报不缴纳，待年度终了后3个月的最后一天缴纳税款，既按期缴纳了税款，又可以在这3个月内拥有更多的流动资金。
个人独资企业营业额2万以下不一定就属于免税对象。因为《增值税暂行条例实施细则 》、《营业税暂行条例实施细则》所称个人，仅是指个体工商户和其他个人。没有将个人独资企业投资者明确列入，所以是否需要交税，要看当地主管税务机关的具体管理规定。
第一，充分利用税前扣除
个人独资企业也可以税前扣除。企业应合理设立财务制度，并根据公司固定资产盘亏、员工工资、业务推广费等可抵扣项目合理抵扣。从而调整公司的利润和个人所得税。
第二，利润调整
完善财务管理制度，设立存货账户，合理审核票据、支出，真实反映公司销售成本，帮助公司合理降低税收支出。
第三，通过会计核算
对于一个企业来说，有经验的会计还是挺有用的。对于做账，合理的核算方法可以帮助企业减少大量的税收支出。对于企业来说，可以通过设计销售方式来帮助企业节税。
第四，优惠政策
优惠政策的运用在税收筹划过程中是不可或缺的。企业如果能了解相关优惠政策或掌握相关政策，然后根据优惠政策调整公司条件或申请，就可以享受一些优惠政策。
第五，财税结构
税收筹划可以帮助个人独资企业建立一个良好的财税结构，并以最佳方式控制个人独资企业，从而使得税负较轻。
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-04-14，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.
1.出资方式的筹划
由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。在设立个人独资企业时允许以个人财产出资，如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。
在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。
2.筹资方式的筹划
税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重;利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。
此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企业税负具有重要意义。对承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许税前扣除;在融资租赁中，承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速节税效应。
3.查账征税与核定征收方式的筹划
个人独资企业的生产经营所得应纳个人所得税的计算有两种方法：查账征收与核定征收。查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。
税法规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税;实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策;实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。
相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，综合权衡后，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
4.对成本费用支出的筹划
个人独资企业在收入总额一定的前提下，应尽可能增加准予扣除项目金额，合理增加成本费用支出，从而减少个人所得税。
(一)工资、薪金支出的筹划。根据财税[2008]65号文件，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、教育经费支出，分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。由于投资者的工资不得在税前扣除，如果投资者的家人或亲属在个人独资企业工作，应该加大对其工资和福利支出;对于企业聘用的管理人员、技术人员，应向其支付合理的工资报酬，将部分工资福利化，既留住了人才，又增加了税前列支的费用。
(二)广告费和业务宣传费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分准予在以后的纳税年度结转扣除。由于不区分广告费和业务宣传费，在盈利较低的年份，个人独资企业可以不通过广告公司和媒体，将自产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品赠送给客户，既宣传了企业，又降低了广告的成本;在盈利较多的年份，为避免收入爬升适用较高的税率，可以增加广告费支出，超过限额的广告费允许在以后年度结转扣除，在宣传企业的同时减轻税负。
(三)业务招待费的筹划。个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，按照此规定，企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，因此，不要把差旅费、会议费、交通费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。
(四)分别核算家庭开支和企业经营开支。税法规定投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。因此，应分别核算家庭开支和企业经营开支，特别是利用自有房产经营的投资者，应将办公场所和生活住所分开，分别核算房租、水电费、电话费、物业管理费等，使企业经营费用能在税前列支。
5.预缴所得税的筹划
个人独资企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后 7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。如何预缴税款，既能节省成本，增加可流动资金，又不违反税法达到节税目的呢?企业可以按照月度或季度的实际利润预缴税额，也可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照税务机关认可的其他方法预缴。企业可以根据实际情况确定最佳预缴方法，如果预计今年的效益比上一年好，可选择按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴;反之，则按本年月度或季度的实际利润预缴税额。在纳税时间的选择上，可以在年度终了核算出会计利润和应纳税所得额后申报，而且只申报不缴纳，待年度终了后3个月的最后一天缴纳税款，既按期缴纳了税款，又可以在这3个月内拥有更多的流动资金。
个人独资企业需要交什么税
答：对于个人独资企业来说，需要交纳的税种主要包括以下三种：1. 增值税：个人独资企业在销售货物或提供应税劳务时，需要缴纳增值税。增值税的计算方式是销售额减去进项税额，即增值额。增值税税率根据不同的行业和商品的不同而有...
个人独资企业税务筹划优点有哪些?
答：个人独资企业不用交纳所得税、增值税等各类缴税开支，而只必须交纳个税。因而，在公司盈利太低的状况下，个人独资企业可以享有到更低的所得税率，因此其缴税承担重量轻。
开办个人独资企业,是如何进行税收筹划的?
答：如果企业的年利润小于等于59.55万，或者大于300万的时候，选择个人独资企业比较划算；如果利润在59.55万到300万（含）之间，则选择一人有限公司更为划算。2、一人有限公司和个人独资企业（核定征收）的选择 受核定应税所得额...
个人独资企业交哪些税
答：个人独资企业要交的税有： 1、个人独资企业不交企业所得税，只需要缴纳个人所得税。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税所得额=当月（期）销...
个人独资企业如何纳税
答：问题四：个人独资企业个人所得税是如何缴纳的 个人独资企业，适用五级超额累进税率。1、应纳税所得额不超过5000元的，税率为5%；2、超过5000-10000元部分，税率为10%；3、超过10000-30000元部分，税率为20%；4、超过30000...
个人独资企业需要交什么税
答：个人独资企业需要缴纳增值税、附加税以及个人所得税。根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产、经营所得应缴纳个人所得税。1、个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五...
个人独资企业怎么交税
答：个人独资企业要交增值税、城建税、附加税、印花税、个人所得税，公司名下有房产的话，还有土地使用税、房产税。有车辆的话还有车船税等。个人独资企业从事经营活动必须遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共...
个人独资企业怎么交税
答：个人独资企业要缴纳个人所得税。投资人依法成立个人独资企业后，应当在每月或者每季度终了后7日内，向税务机关报送纳税申报表，投资人报送税务表后，税务机关会让投资人预缴一部分税款，然后在年度终了后3个月内办理汇算清缴，...
如何利用设立个人独资企业进行节税?
答：若企业进行管理咨询服务、设备维修服务或是其他类型的服务的时候，如果是找的散户或是开不了发票的供应商、就会导致企业自身的企业所得税税收成本高，这种情况的话，企业就可通过个人独资企业开票解决，当然如果对专票没有要求...
企业税收筹划有哪些方法
答：1、根据国家、地方税收优惠政策，合理的利用优惠政策完成税收筹划。例如，我国有的部分地区，有很大力度的税收优惠政策，像低税率，税收减免，部分行业免税优惠等等，所以各企业的经营者和管理层可以熟悉了解各地的税收优惠政策，...
