关于补交以前年度增值税的账务应如何处理
1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：
补计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
支付时：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：银行存款
2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
城建税
教育费附加
地方教育附加费
工会经费
河道工程修建维护费
借：应交税费——增值税检查调整
城建税
教育费附加
地方教育附加费
工会经费
河道工程修建维护费
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
涉及企业所得税应作相应调整
执行小企业会计准则计入当年成本费用。
2、按规定要同时补交城建税，教育附加，印花税等相关税种。
具体分录除滞纳金和罚款要并入本年利润核算外，其它分录按“AN94极品”所说的做。
问题补充：补交的城建税等，是通过“以前年度损益调整”科目核算。
所有的税都要补
借 以前年度损益调整
贷 应交税金-应交增值税
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
罚款和滞纳金 营业外支出
借 以前年度损益调整
贷 银行存款
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
按增值税补缴附税
借 以前年度损益调整
贷 应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-防洪费
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
上缴税金的分录你应该会
以上所有借方都是损益科目 且是去年的损益 要通过以前年度损益调整做 调整完 以前年度损益科目余额是0 都结转到利润分配里 这样减少了利润分配科目余额
补交增值税和滞纳金罚款时做
借：应交税金-应交增值税
借：营业外支出
贷：银行存款
相关的附加税（不包含印花税的）也要缴纳做
借：税金及附加
贷：其他应交款
借：其他应交款
贷：银行存款
结转做
借：本年利润
贷：营业外支出
贷：税金及附加
在年末清缴所得税时这一部分借方的利润是要在税后列支的
我觉得应该还会要补交所得税吧
1、以前年度增值税调整：
借：应交税金——增值税检查调整
贷：以前年度损益调整
交税时：借：应交税金——增值税检查调整
贷：银行存款
2、以前年度所得税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
交税时：
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
3、然后结转以前年度损益调整的余额：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
4、交滞纳金时：
借：营业外支出
贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
以前年度增值税补缴怎么记账
答：以前年度增值税补缴怎么记账一、补缴当年的增值税补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:借:相关科目(根据补税原因而定)贷:应交税费--增值税检查调整借:应交税费--增值税检查调整贷:应交税费--未交增值税借:应交税费--未交增值税营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款借方相关科目取决于补税原因,可能...
补缴以前年度增值税会计分录
答：1、应缴未缴 借:应交税费-增值税 贷:银行存款 2、经税务检查,额外需补缴的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳时 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款 (也可不用应交税费,直接做分录为:借:以前年度损益调整 贷:银行存款)三、补缴所得税 借:以前年度损益调...
补交去年增值税会计分录如何做
答：借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:借:应收...
补交以前年度增值税如何入账
答：1. 检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记专门账户；2. 检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记专门账户，贷记有关科目；3. 调账事项入账后，结出专门账户的余额，若余额在借方，视同留抵进项税额，借记科目，贷记专门账户；4. 若...
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答：下面将详细介绍如何进行这一账务操作。一、确认补交金额 首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书，企业应编制相应的会计凭证。通常，这包括借记“应交税金-应...
补交以前年度的增值税怎么做凭证补交以前年度的增值税怎么做账_百度知 ...
答：贷：银行存款 3、根据补缴的税金 做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-已交增值税 4、结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。本文到此分享完毕，希望对大家有所帮助。
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