金融商品转让计提增值税如何做分录

计提的金融商品转让的销项税，缴纳增值税时怎么结转~

财会「2016」22号：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
但实际业务中，一般纳税人在计算应纳税额时是将本期发生的“转让金融商品应交增值税”贷方数与“销项税额”、“转出进项税额”合计数，减去“进项税额”计算应交增值税。所以建议通出“转出未交增值税”转到“未交增值税”，用“未交增值税”科目缴纳。

根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
例1：甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月买入国债，买入价为106万元。2017年5月将其卖出，卖出价为127.20万元。该国债被划分为可供出售金融资产核算。
解析：
不含税销售额=（127.2-106）/(1+6%)=20万元
应纳税额=20*6%=1.2万元
会计分录为：
出售国债时
借：银行存款
127.20
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
可供出售金融资产——国债
106
投资收益
20
缴纳税款时
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
1.2
贷：银行存款
1.2

交易性金融资产增值税会计分录
答：财会【2016】22号的规定，金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：借：投资收益等，贷：应交税费—转让金融商品应交增值税。如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：借：应交税费—转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。交纳增值税时：借：应交税费—转让金融商品应交增值税，贷：...

关于转让金融资产应交增值税的问题
答：1.金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录：借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。2.这是转让中产生的税金，直接从收益中扣除的会计分录。实际上，增值税是价外税，在确认转让收入时就...

转让金融资产应交增值税怎么算
答：转让金融资产应交增值税计算方法如下：1、根据实际情况计算卖出价扣除买入价后的余额，得到销售额。2、销售额为正数，则按照以下公式计算金融商品转让应交增值税：金融商品转让应交增值税=（卖出价-买入价）÷（1+增值税税率）×增值税税率。3、相抵后出现负差，则可以结转到下一纳税期与下期的金融商品...

转让金融商品应交增值税计算公式
答：计算公式是：转让金融商品应交增值税=（金融商品卖出价-金融商品买入价）÷（1+税率）×税率。转让金融资产增值税按照差额征税方式，以卖出价减去买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税，适用税率为6%。通用公式是：转让金融商品应交增值税=（金融商品卖出价-金融商品买入价）÷（1+税率）×税率。

转让金融商品应交增值税计算公式
答：金融商品转让，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让的，其分录为， 借：投资收益， 贷：应交税费—应交增值税—销项税额转让金融商品应交的增值税=【售出价-购入价（无需扣除购买价款中包含的已宣告尚未发放的...

转让交易性金融资产的增值税
答：借：交易性金融资产 110000.00 贷：公允价值变动损益 110000.00 3、2017年1月出售（假设无其他金融商品转让）：借：银行存款 260000.00 贷：交易性金融资产 260000.00 同时，将“公允价值变动损益”转入“投资收益”：借：公允价值变动损益 110000.00 贷：投资收益 110000.00 计提增值税：借：投资...

投资收益计提增值税的会计分录
答：通过下面的会计分录,能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念.金融商品实际转让月末,如果产生转让收益,应当做如下分录:百借:投资收益贷:应交税费--转让金融商品应交增值税借记投资收益的原因,是因为只有存在投资收益时,才缴纳增值税,实度际减少了投资收益.计提税金及附加会计分录如何处理?

转让金融商品应交增值税借贷方向
答：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。企业应通过“应交税费”科目，总括反映...

交易性金融资产转让增值税怎么计算
答：金融资产转让的增值税，按差额征收。卖出价减去买入价后的余额为销售额，增值税按照6%的适用税率计算缴纳。金融商品转让应缴纳的增值税=(金融商品卖出价-金融商品买入价)÷(1+增值税税率)×增值税税率。金融商品的售价和买入价与商品零售价格相似，为含税金额。计算应纳税额增值税时，应先将卖出价和买入...

计提金融交易增值税怎么计算
答：；您好，交易性金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。因为交易性金融资产的售价是含税的，所以需要转换为不含税的，再乘以适用税率6%计算转让金融商品应交增值税，所以出售...