劳务派遣和人力资源外包有什么不同？
劳务派遣和人力资源外包由于两者概念相近，导致纳税人对此可能会有混淆，对文件规定容易产生误解，《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号，以下简称47号公告)对于劳务派遣和人力资源外包的税收政策进行了明确，。那么我们来分析一下劳务派遣和人力资源外包的区别。
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一
劳务派遣和人力资源外包的法律概念
1、劳务派遣
《中华人民共和国劳动合同法》规定，
“劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。”
因此，被派遣人员是劳务派遣企业的“人”，而不是用人单位的人。这里我们可以理解为，就是劳务派遣公司花费成本费用养活员工，将员工派出去工作，挣得是“人”的钱。相对的，人力资源外包，挣的是“干活”的钱。
2、人力资源外包
人力资源外包，简称HRO.指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去，交由其他企业或组织进行管理，以降低人力成本，实现效率最大化。
人力资源外包属于劳务外包的一种，与劳务派遣有本质的区别。
简单理解，本应由客户人力资源部门做的工作，比如招聘员工，培训员工，发放工资社保公积金等，但将这些工作外包给第三方，人力资源外包企业挣的是服务费用，其性质属于经纪代理服务。
二
销售额计算方式不同
1、劳务派遣：扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后为计税销售额。
说明：社保公积金，是劳务派遣公司以自己企业名义为员工办理登记并缴纳;
劳务派遣是从销售额中扣除上述项目，即所谓的“差额征收”政策。
2、人力资源外包：不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
说明：社保公积金，是发包企业以自己名义为员工办理社保公积金登记，但由人力资源外包企业代为发放。
人力资源外包销售额中不包括上述项目，即其本身不构成销售额。工资和社保公积金等是客户负担，人力资源外包企业仅仅是代为缴纳，所以其并不构成销售额。所以，人力资源外包，不存在销售额差额征收政策。
类似于融资性售后回租的销售额的政策，销售额是“不包括”本金，而不是“扣除”本金。
三
劳务派遣和人力资源外包的税务政策
1、劳务派遣税务政策
47号公告规定，“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”
纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计征增值税。
劳务派遣，按照36号文件的人力资源服务计征增值税。注意：36号文中对于人力资源服务的定义，“人力资源服务，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动”，其中的劳动力外包，并不是指47号公告所述的人力资源外包。
差额征税总结：
一般纳税人选择差额征税，5%征收率;
小规模差额征税，5%征收率;
非差额征税总结：
一般纳税人全额按照适用税率6%;
小规模纳税人全额按照征收率3%.
2、人力资源外包税务政策
47号公告规定，“纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。“
人力资源外包，属于36号文的经纪代理服务。
劳务外包定义：
对于企业而言，劳务外包是一种省心省力又省钱的管理方法，劳务外包就是将企业一部分人事工作或者全部人事工作交给外部公司来完成，而不是公司内部自己完成，这样有助于企业专注于核心业务，降低企业用人压力，提高管理效率。
劳务派遣定义：
劳务派遣即劳务派遣公司与派遣员工签订劳动合同，并支付相应的报酬，然后把员工派向其他用人单位，用人单位会向劳务派遣公司支付服务费用。在整个流程中，劳务派遣公司起到了桥梁纽带的作用，不仅要招聘培训和派遣员工，还要寻找用人单位进行合作。劳务派遣一般都是临时性的工作，这种用工方式更灵活方便，可以满足不同用人单位的需求。
虽然劳务外包和劳务派遣都是提供人力资源服务，但是它们是两种不同的雇佣模式，区别主要如下：
1. 雇佣关系不同：劳务外包是企业一部分人事工作或者全部人事工作交给外部公司来完成，外包公司负责管理人力资源，并且承担一些风险；而劳务派遣是指劳务派遣公司与派遣员工签订劳动合同，并支付相应的报酬，然后把员工派向其他用人单位，用人单位会向劳务派遣公司支付服务费用，被派遣员工与用人单位建立劳动关系。
2. 适用法律不同：劳务外包是合同法；而劳务派遣是劳动合同法。
3. 工作地点不同：劳务外包可以是在外包公司或者其他地点上班，主要取决于工作协议的约定；而劳务派遣则是被派遣到用人单位上班。
4. 雇佣时间不同：劳务外包可以是长期或者短期合作，取决于签订的协议；而劳务派遣是一种临时短期的雇佣关系，基本上都是被派遣到用人单位工作一个固定的时间。
5. 结算标准不同：劳务外包的结算标准是工作量，项目数；而劳务派遣的结算标准是按员工数。
6. 管理主体不同：在劳务外包中，直接管理主体是承包方，但发包企业也需要承担一定的管理责任；而在劳务派遣中，直接管理主体是用人单位，用人单位提供工作任务和指导，劳务派遣公司主要承担与被派遣员工的雇佣责任。
另外需要注意的是，在选择使用这两种雇佣方式时，需要结合实际情况和法律法规进行综合考虑。
相关概念区分
一、劳务派遣是企业以经营方式将劳动者派遣至用工单位
劳务派遣是指企业（劳务派遣单位）以经营方式将招用的劳动者派遣至用工单位，由用工单位直接对劳动者的劳动过程进行管理的一种用工形式。
主要特征包括：
由劳务派遣单位招用劳动者， 并与被派遣劳动者建立劳动关系，签订劳动合同；
用工单位使用被派遣劳动者，但与被派遣劳动者不建立劳动关系，不直接签订劳动合同；
被派遣劳动者的劳动过程受用工单位的指挥管理。
提醒：劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用：
临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位；
辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位；
替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。
因此，用工单位在使用被派遣劳动者的时候，只能在上述“三性”岗位使用，不能扩大使用范围。
二、劳务外包是承包单位自行安排人员完成工作内容
劳务外包是指用人单位（发包单位）将业务发包给承包单位, 由承包单位自行安排人员按照用人单位（发包单位）要求完成相应的业务或工作内容的用工形式。
主要特征包括：
发包单位与承包单位基于外包合同形成民事上的契约关系；
发包单位和承包单位约定将发包单位一定工作交付给承包单位完成，由发包单位支付承包单位一定的费用；
承包单位与所雇用的劳动者建立劳动关系并对劳动者进行管理和支配；
发包单位不能直接管理与支配承包单位的劳动者。
劳务派遣与劳务外包主要有以下几个方面的不同：
一、主体方面
经营劳务派遣业务需要一定的资质，应取得《劳务派遣经营许可证》后方可经营劳务派遣业务。
在劳务外包关系中，外包的项目不涉及国家规定的特许内容，无需办理行政许可，没有特别的资质要求。
二、岗位要求方面
劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性岗位上实施。
劳务外包对岗位没有特殊限定和要求。
三、法律关系方面
劳务派遣涉及三方关系：劳务派遣单位与用工单位之间的劳务派遣合同关系，劳务派遣单位与被派遣劳动者之间的劳动合同关系，用工单位与被派遣劳动者之间的实际用工关系。
劳务外包涉及两方关系：发包单位与承包单位之间的合同关系，承包单位与劳动者的劳动合同关系。
四、支配与管理方面
用工单位直接对被派遣劳动者日常劳动进行指挥管理，被派遣劳动者受用工单位的规章制度管理。
劳务外包的发包单位不参与对劳动者指挥管理，由承包单位直接对劳动者进行指挥管理。
五、工作成果衡量标准方面
在劳务派遣中，用工单位根据劳务派遣单位派遣的劳动者数量、工作内容和时间等与被派遣劳动者直接相关的要素，向劳务派遣单位支付服务费。
在劳务外包关系中，发包单位根据外包业务的完成情况向承包单位支付外包费用，与承包单位使用的劳动者数量、工作时间等没有直接关系。
六、法律适用方面
劳务派遣主要适用《中华人民共和国劳动合同法》《劳务派遣行政许可实施办法》《劳务派遣暂行规定》。
劳务外包主要适用《中华人民共和国民法典》。
劳务派遣和人力资源外包的区别
答：劳务派遣和人力资源外包的区别是：1、适用的法律不同，劳务派遣适用劳动合同法，牵扯到的是劳动关系；2、劳务外包可以是个人，也可以是法人或其他实体；劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定设立的法人实体；3、劳动者管理的责任主体不同；4、劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务外包单位完成的...
劳务外包和劳务派遣区别
答：劳务派遣，员工由用人单位负责招聘，占用了用人单位人力资源部大量的日常工作量。劳务外包，发包方只需要负责自身常规岗位的员工招聘工作，大大降低了发包方在员工招聘方面时间及人力的投入。三、企业选择哪种方式更好？1、从风险角度看 在风险层面考虑，劳务外包＜劳务派遣。劳务派遣适用《劳动法》，涉及到...
劳务派遣,劳务外包,人力资源外包,三者定义有何不同
答：什么是劳务外包,劳务外包与劳务派遣区别是什么 劳务外包是指把人事管理的部分或全部工作外包给一个服务机构来完成。 劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,由要派企业向派遣劳工给付劳务报酬,劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间,但劳动力给付的事实则发生于派遣劳工与要派企业之间。 劳务外包与劳...
人力资源外包和劳务派遣
答：怎样区分劳务派遣与人力资源外包服务服务外包是指企业为了降低人力成本，实现效率大化，将人力资源事务中部分工作或全部委托人才服务专业机构管(办)理，其差额扣除的部分文件描述为“代为向客户单位员工发放”而非劳务派遣中“代用工单位支付给劳务派遣员工”工资、福利等。人力资源服务外包强调的是人力资源事务...
人事外包与劳务派遣有什么区别
答：二、用工需求不同 对劳务派遣而言，用工单位需要的是派遣公司为自己提供约定数量的“派遣工”，至于派遣工完成中国工作量，这与派遣公司并不相关。对劳务外包而言，发包单位需要的是外包公司为自己完成约定的“工作量”，至于承包方使用中国劳动力，这与发包单位没有实质关系。 三、用工范围不同 劳务派遣...
劳务派遣和人力资源外包有的区别是什么
答：2、劳务承包单位可以是个人，也可以是法人或其他实体。3、劳动者管理的责任主体不同 4、劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务承包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是事;劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是人。5、违法的后果不同。《劳动合同...
劳务外包和劳务派遣一样吗?有啥区别?
答：劳务外包是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容，是属法律定义的一种经营形式。劳务派遣是指用工单位与劳务派遣单位签订劳务派遣协议，劳务派遣单位派遣人员到用工单位从事用工单位安排的工作内容的一种用工形式。两者有着...
