增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税吗？需要怎么做
增值税属于价外税，进项税大于销项税不用做帐务处理；销项大于进项，才做帐转出。
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定，企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。
扩展资料
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
征收范围
一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。[5]
特殊项目
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
银行销售金银的业务；
典当业销售死当物品业务；
寄售业销售委托人寄售物品的业务；
集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
特殊行为
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
参考资料：百度百科：增值税
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
扩展资料：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
抵扣条件
凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
小规模纳税人不允许抵扣。
举例
如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。
加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。
一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天。
认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：
譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
参考资料：增值税抵扣－百度百科
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
扩展资料：
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
2、收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
3、消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
参考资料：增值税-百度百科
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
拓展资料
增值税范围和税率
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
2、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%。
参考资料：百度百科-增值税
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）
月末转入未交增值税科目如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
进项税额大于销项税额,月末增值税需要做结转分录吗?如何写分录?留抵税...
答：3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录...
进项大于销项月末需要结转吗
答：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。销项税额是一...
进项大于销项结转增值税如何做账务处理?
答：进项大于销项结转增值税的会计分录1、首先，月末如果进项税额大于销项税额，则不用做账务处理。2、年末，应将进项税销项税科目结平。月末，若是有留抵税额，企业应将本月多缴纳的增值税做以下分录处理：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)若是有应交未交增值税...
进项大于销项月末需要结转吗
答：进项大于销项，月底时无需结转。因为这个时候销项税比进项税要低，不必缴税，并且在下个月可以继续抵扣销项税额。一般是从销项税中扣除和进项税所得的余额就是应交税费，只有当进项税超过销项时，才会被征收税费。相关部门明文要求，出卖方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据买...
进项大于销项怎么结转增值税
答：进项大于销项怎么结转增值税呢?会计人员需通过以下3个步骤来进行操作,下面是具体操作介绍:1、结转进项税: 将进项税科目余额全部结转到转出未交增值税科目的借方。2、结转销项税: 将销项税科目余额全部结转到转出未交增值税科目的贷方。3、结转未交增值税: 这时,转出未交增值税科目将出现借方...
增值税进项大于销项怎么结转
答：执行小企业会计准则，增值税进项大于销项不需要结转。执行企业会计准则，则 增值税进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的.销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额.本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出...
进项税额大于销项税额应该怎么报税?会计分录怎么做?
答：按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况当出现进项大于销项的情况...
进项大于销项怎么结转增值税
答：进项大于销项月底时无需结转。因为这个时候销项税比进项税要低，不必缴税，并且在下个月可以继续抵扣销项税额。一般是从销项税中扣除和进项税所得的余额就是应交税费，只有当进项税超过销项时，才会被征收税费。一般纳税人每月月底将所有进项、销项税额转到应交税/应交税/未交增值税账户中，这样就可以反映...
进项大于销项怎么结转增值税?
答：增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)。月末转入未交增值税科目如下:借:应交税费-应交增值税(销项...
进项大于销项月末需要结转吗
答：进项大于销项月末可以不需要结转，如果结转的话，可以这样写分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
