我公司是增值税一般纳税人，有安装资质 。现在上海开具安装劳务缴的所得税1%可以算我公司的预缴所得税吗？
免税收入不需要算入企业的应纳税所得额计算所得税，因为这个是法定免税的，直接填在所得税减免中。开票需要将免税部分和纳税不分分开开具，水果调料需要另外开具。如果笼统开具，国税局会认为没有分开核算或者核算不清楚，会让将免税部分也交税的。
（1）借：应收帐款 234
贷：主营业务收入200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
贷：库存商品150
借：银行存款214
财务费用20
贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
贷：其他业务收入15
应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
工程施工——合同毛利 25
贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
贷：库存商品8
由于你公司没有开具外出经营活动税收管理证明，被劳务所在地的税务机关认定为账册不健全企业，所以劳务所在地的税务机关核定征收你公司外出经营项目的企业所得税。核定征收的企业所得税税款是无法抵缴你们公司查账征收的企业所得税税款的，核定征收（账册不健全）和查账征收（账册健全）是两种完全不同的征收方式来的。所以被劳务所在地的税务机关核定征收企业所得税的项目必须独立核算，独立核算期收入与其对应的成本费用支出等等。
以下内容为2009年4月24日国税总局缪慧频副司长企业所得税相关问题解答（一）
[网友50362]新企业所得税法条件下，对建筑施工企业在外地施工的所得税问题没有明确规定，在实际管理中各地税务机关（有的地方是政府部门）对此的管理也是不尽相同。请问缪司长：施工企业到外地承建公路项目施工（在施工地未设分支机构、未领取分支机构营业执照），如该施工企业持其法人公司所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，施工地税务机关是否还要征收该企业的所得税？如果征收，跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理国税函[2008]747号的规定执行？如果工程施工地是在该公司法人机构所在地之外的同一省内其他市县的，该省又未出台总分机构纳税管理的相关规定，其所得税由谁征收，如果征收是核定方式还是查账征收？
[缪慧频]建筑企业外出经营缴纳企业所得税问题比较复杂，在新企业所得税法框架下，我们正在对这一问题抓紧进行研究和明确。在新的征管规定正式出台之前，仍按照《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发【1995】227号）执行。
附：
国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知
国税发[1995]227号
1995-12-6
根据<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则的有关规定，现对建筑安装企业所得税纳税地点问题通知如下：
一、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。
二、建筑安装企业申请开具外出经营证须具备以下条件：
（一）中标通知书；
（二）甲乙双方签订的施工合同；
（三）施工许可证或开工报告；
（四）本系统的施工队伍。所在地税务机关接到企业申请后，经审核无误应及时填发外出经营证。
三、持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后，应向施工地主管税务机关递交税务登记证件（副本）和外出经营证，并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。施工地税务机关接到上述资料后，经核实无误予以登记，不再核发税务登记证，企业持有所在地税务机关核发的<税务登记证>（副本）进行经营活动。企业经营活动结束后，应向施工地税务机关办理注销手续，外出经营证交原填发税务机关。
四、对外出施工的建筑安装企业，所在地税务机关应主动与施工地税务机关加强联系，做好外出企业纳税的认定工作。施工地税务机关应积极配合所在地税务机关的工作，避免企业所得税税款的流失。
五、外出经营证由县（含县）级以上税务机关统一印制，编号管理，县（市）税务机关要定期对下级征收单位填开的外出经营证情况进行检查，切实加强对外出经营证的使用管理，保证税款及时入库。
六、建筑安装企业应按照国家财务，税收的有关规定设置账簿，正确计算应纳税所得额，按规定税率缴纳所得税。未按规定设置账簿或虽设置账簿，但账目混乱，资料残缺不全，不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可依照有关规定，核定其应纳税所得额。
七、本通知自1995年度起执行。
如果你们是核定征收的企业，就不可以抵，因为从你的描述上看，税务是按你的安装劳务收入的1％来核定企业所得税的．
我认为是可以回原地抵扣应该缴纳的所得税的。
怎么查询是一般纳税人跟小规模纳税人
答：查公司是一般纳税人还是小规模有三种方法：1、查看该公司的税务登记副本，上面盖有"增值税一般纳税人"印章。2、查看该公司开过来的发票，如果是增值税专用发票，则就是"增值税一般纳税人"。3、到税务机关去咨询查看。小规模纳税人和一般纳税人的区别：计税方法不同；税率与征收率不同；纳税申报周期不同...
什么是一般纳税人公司?
答：那么，一般纳税人公司是如何定义的呢？简单来说，当一个公司在一定时期内取得的经营收入中，增值税应纳税额较多，达到了规定标准，税务机关就会认定该公司为增值税一般纳税人。一般纳税人公司能够抵扣增值税专用发票，从而降低税负。那么，如何成为一般纳税人公司呢？通常来说，公司需要向税务机关提出申请，并...
一般纳税人应交税费如何计提,资产负债表里的应交税费是负数要如何处理...
答：缴纳是 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 根据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为正数。在实际工作中，由于财务情况各不相同，应交税费余额也可能出现负数的情况。下面，我们就负数的情况进行分析。增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费主要...
增值税一般纳税人的税号和税务登记证上的税号是不是一样的。
答：4．主管税务机关需要的其他资料 办理登出增值税一般纳税人资格和税务登记不需要费用。我公司是增值税一般纳税人，但是没有增值税一般纳税人资格证，只是在税务登记证上盖了个一般纳税人的章。 一般来说，增值税一般纳税人，是应该有增值税一般纳税人资格证的，每年增值税一般纳税人年审时都会盖上年审合格...
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人 ,1月份该企业发生以下经济业务...
答：将闲置的一套设备出租,租金收入1万元(说明:有关票据本月通过谁申报抵扣,化妆品的消费税为30%) 问:1、该企业哪些可以抵扣 进货税额?2、该企业本月发生的委托加工业务可的进项税额是多少?3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为?4、出租闲置设备应缴纳哪些税,具体多少?5该企业本月应的消费税为?请给我具体...
想要成立新公司为一般纳税人?你要考虑这些!
答：那么我们现在就以成立一家新公司为一般纳税人为例，具体来说说这5个方面。方面一：企业发展规模 如果企业发展的计划中有向大规模发展的规划，那选择一般纳税人是有优势的。比如在开票的问题上，开具增值税专用发票就会方便很多，这样也方便企业的大公司客户抵扣进项税额。方面二：政策 每年国家都会出台很多...
一般纳税人企业原材料发生非正常损失怎么列分录
答：非正常损失的增值税会计处理 现行《增值税暂行条例》及其实施细则的颁布与实施为企业非正常损失事项的计税纳税与会计处理带来了新的变化，现举例说明有关非正常损失税务会计上的账务处理：[案例1] 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，某月末在财产清查中发现，库存原材料短缺5 000 元，经查...
刚申请增值税一般纳税人的企业怎么开始建账呢?以前都没有做帐的!
答：增值税一般纳税人申请认定办法 一、凡增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人),均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 二、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售...
一般纳税人企业所得税怎么计算?
答：计算方法见下面：如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%，如果单位是查账征收方式应交企业所得税=利润总额x所得税进行税率。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为...
答：（结转成本）借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 （2）借：主营业务收入 80 应交税费——应交增值税（销项税额）13.6 贷：应收账款——A公司 93.6 12日收到钱：借：银行存款 1076.4 贷：应收账款——A公司 1076.4 / （3）安装调试阶段，财产的主要风险没有转移，不能...
