增值税 某纺织机械厂为增值一般纳税人,销售折扣
某纺织机械厂为增值税一般纳税人,2011年4月发生下列经济业务（1）采取托收承付方式销售A型纺织~
赊销产品：
借：应收账款 468000
贷：主营业务收入——甲产品 400000（8000×50）
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000（400000×17%）
2、组成计税价＝6000×20×（1＋10%）＝132000（元）
业务（2）的销项税额＝132000×17%＝22440（元）
发放产品：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 154440
贷：主营业务收入——乙产品 132000
应交税费——应交增值税（销项税额） 22440
结转成本：
借：主营业务成本——乙产品 120000（6000×20）
贷：库存商品——乙产品 120000
3、业务（3）应转出的进项税额＝50×1000×17%＝8500（元）
购进材料改变用途：
借：在建工程 58500
贷：原材料 50000（50×1000）
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500（50000×17%）
4、该厂本月应纳增值税税额＝（68000＋22440）＋8500＝98940（元）
应做会计分录
借：应收账款 42920
贷：主营业务收入 36000
贷：应缴税费——应缴增值税（销项税额）6120
贷：银行存款（或现金） 800
1.【答案】
(1) D
(2) B D
(3) A
(4) A
(5) C
2.【答案】
(1) A
(2) BCD
(3) CD
(4) D
(5) C
赊销产品：
借：应收账款 468000
贷：主营业务收入——甲产品 400000（8000×50）
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000（400000×17%）
2、组成计税价＝6000×20×（1＋10%）＝132000（元）
业务（2）的销项税额＝132000×17%＝22440（元）
发放产品：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 154440
贷：主营业务收入——乙产品 132000
应交税费——应交增值税（销项税额） 22440
结转成本：
借：主营业务成本——乙产品 120000（6000×20）
贷：库存商品——乙产品 120000
3、业务（3）应转出的进项税额＝50×1000×17%＝8500（元）
购进材料改变用途：
借：在建工程 58500
贷：原材料 50000（50×1000）
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500（50000×17%）
4、该厂本月应纳增值税税额＝（68000＋22440）＋8500＝98940（元）
