小规模纳税人可以让税务局代开增值税专用发票吗

作者:匿名      投稿日期:2018.12.13
你的公司如果是一般纳税人的话增值税是按照16%的税率开,如果是小规模按照3%的税率开;地税要交附加税,附加税包含:1、城市维护建设税 7% 2、教育费附加 3% 3、地方教育费附加 2% 如果税务局核了印花税的话还要交印花税 根据税法的规定,小规模纳税人无法自行开具增值税专用发票,可以让税务局代开增值税专用发票。
一、法律规定:
根据国家税法规定:增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
二、申请代开发票的范围与对象:
1、根据国家税法规定:凡已办理国税税务登记的单位和个人,应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。
2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的,可以向主管国税机关申请代开发票:
1)已办理国税税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可向其主管国税机关申请代开;
2)小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%,对方公司也只能抵扣3%。
三、代开专用发票发票需要带资料:
1、代开发票事项受理单加盖公章;
2、客户公司的开票资料, 开票明细(货物名称、数量、单价、金额,最好有销售合同);
3、国税副本、公章、发票专用章(财务章)。 小规模纳税在税务机关代开的普通发票不可以抵扣; 小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票,如果你销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,对方需要你开具增值税专用发票,但是你自己不能开具,那么你就需要到税务机关代开,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是你自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用,增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。

小规模纳税人也可以开具增值税专用发票,但是只能到税务机关去代开。

从8月1日起,国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点范围限于全国91个城市。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

一、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带

  1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

  2. 经办人身份证及复印件;

  3. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份);

二、申请代开增值税专用发票要提供:

购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。

可以的,而且小规模纳税人要开专票只能向税务机关申请代开。

小规模公司需要开专用发票可以去国税代开,国税代开专票按3%税率收税,需要注意的是购买方(付款方)必须是一般纳税人公司才能代开。

公告根据纳税人申请代开发票所在办税服务厅的类型,将代开发票办理流程确定为两种情况:

一种是由国税局代征地税税费的办税大厅,流程分三步:

第一步,在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料;

第二步,在同一窗口申报缴纳税费;

第三步,在同一窗口领取发票。

另一种是国地税合作、共建的办税服务厅,代开流程分四步:

第一步,在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料;

第二步,在同一窗口申报缴纳税费;

第三步,到地税指定窗口申报缴纳有关税费;

第四步,到国税指定窗口领取发票。

公告还将现行《代开增值税专用发票缴纳申报单》和《代开增值税普通发票缴纳申报单》合并为《代开增值税发票缴纳申报单》,简化了表证单书填报内容。取消了纳税人申请代开增值税普通发票所需提供的付款方相关书面确认证明等资料,进一步厘清了征纳双方的权责关系,减轻了资料报送负担。

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