预缴税款该怎样做会计分录？
（1）预缴时，
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：现金或银行存款
这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。
（2）如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况，即不考虑预缴的一万多增值税，将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总，出现了贷方余额。
（3）结合以上两点，科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了，注意填好当月申报表就好了。
一、预缴税款会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借记：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
扩展资料：
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
参考资料：百度百科-转出多交增值税
参考资料：百度百科-增值税
一、预缴税款会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借记：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
扩展资料：
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
参考资料：百度百科-转出多交增值税
参考资料：百度百科-增值税
一、预缴税款会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借记：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
扩展资料：
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
参考资料：百度百科-转出多交增值税
参考资料：百度百科-增值税
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
转出未交增值税的会计处理
月未，如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额，那么，这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目作比较了。
这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费－应交增值税”借方余额与当期的“应交税费－应交增值税（已交税金）”中的较小值。
因为：企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”，如果企业当期没有“已交税金”，但有“应交税费－应交增值税”的借方余额。
只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已，并不是说企业多预交了税款，所以，这种情况下，你应该是留在下期抵扣，而不是说国家要退税款给你的。
预交的2770.13元转出多交的2770.13元会计分录:
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 2770.13
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）2770.13
预交的2770.13元本月可以抵扣，本月要交的有5328.99-2770.13=2558.86
分录为：
本月要交5328.99元，转出本月未交增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2558.86
贷：应交税金——应交增值税（未交税金）2558.86
借：应交税费——应交增值税（未交税金） 2558.86
贷：银行存款 2558.86
预缴分录正确
4月实际应缴纳增值税5328.99-2770.13=2558.86元
借：应交税费——应交增值税（已交税金）2558.86元
贷：银行存款2558.86元
小规模纳税人预缴税金会计分录
答：小规模纳税人预缴税金会计分录小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:1、预交时,借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,借:应交税费-应交增值税贷:银行存款退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴...
预交税金会计分录
答：一、提供建筑服务 (一)跨县(市、区)提供建筑服务 一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.(二)提供建筑服务取得预收款 纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.二、...
预缴企业所得税会计分录
答：企业所得税会计分录如下所示：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应...
预交税费完整的会计分录怎么做?
答：1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录:借:应交税费--未交增值税(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)应交税费--应交城镇维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费附加贷:银行存款等到正式开发票(5%)的时候,会计分录:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费--未交...
预缴企业所得税如何写会计分录?
答：预缴企业所得税的会计分录 在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 在计提的同时进行结转的分录 借：本年利润 贷：所得税费用 实际缴纳企业所得税的会计分录如下：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 企业所得税的纳税申报期限 1、企业所得...
预缴税款该怎样做会计分录?
答：一、预缴税款会计分录：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
建筑企业的外地预缴个税怎么做
答：建筑企业的外地预缴个税怎么做一、在外地预交,在机构所在地抵扣,建筑业异地预缴个人所得税款会计分录如下:借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款二、个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例.个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算.缴纳个人所得税是收入达到...
预缴税款该怎样做会计分录?
答：计提缴纳个税会计分录 1、计提工资：借：管理费用/销售费用等科目 贷：应付职工薪酬—-工资 2、实际发放:借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金或银行存款 应交税费—-代扣代缴个人所得税 3、缴纳个税：借：应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：库存现金/银行存款 什么是个人所得税？个人所得税是调整...
预缴税款会计分录是什么
答：比如一般纳税人预交增值税：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。如果是预交的附加税或者企业所得税：借：应交税费—附加税，企业所得税，贷：银行存款。
建筑企业异地预交税款会计分录怎么做
答：建筑业异地预缴增值税如何进行账务处理?怎么做会计分录?一、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于一般计税方法的。那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额，在建筑服务发生地预缴税款之后，根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理。由财会2016年22号文...
