公司税务如何注销

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法律主观：

很多人会认为反正公司已经经营不下去了，也不需要好好管理，但是需要注意的是，就算是公司在进行注销的，该办理更好严格把控好。因为在公司注销的时候，税务没有处理好很有可能面临税收债权的追偿。一、公司注销税务如何处理首先要去税务所注销申报注销当月，及次月的增值税和所得税季报，年报。注销金税盘然后提交注销审批表最后国税局查账，出注销单，国税注销了，还要去地税注销，地税注销还要把欠的印花等税金补完，再去查账注销。二、企业注销能免除税务处罚吗观点一：无论企业是否注销，税务机关均有权追缴其相应的税款并对其偷税行为予以处罚。持此观点者有三个理由。一是税收之债是债权人为国家的法定之债，税务机关有权代表国家对该“公债”予以追缴。二是根据税收征管法第五十二条的精神，对偷税的追溯没有期限限制。因此，即使税收违法企业已经注销，税务机关仍可以继续对其追缴税款。三是行政处罚不因主体的注销而消灭。观点二：企业注销后，对于其存续期间的偷税行为，税务机关无权再对其作补税、罚款处理。三、公司注销税务登记注意事项(一)注销登记的对象和时间1、纳税人发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止履行纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申请报告;未办理工商登记的应当自有权机关批准或者宣布终止之日起十五日内，持有关证件向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申请报告。2、纳税人因变动经营地点、住所而涉及改变主管国家税务机关的，应当在向工商行政机关申报办理变更或者注销工商登记前，或者在经营地点、住所变动之前申报办理注销税务登记，同时纳税人应当自迁达地工商行政管理机关办理工商登记之日起十五日内或者在迁达地成为纳税人之日起十五日内重新办理税务登记。其程序和手续比照开业登记办理。3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起十五日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。(二)注销登记的要求纳税人在办理注销税务登记前，应当向原主管国家税务机关缴清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销原主管国家税务机关核发的税务登记证及其副本、注册税务登记证及其副本、未使用的发票、发票领购簿、发票专用章以及税收缴款书和国家税务机关核发的其他证件。(三)注销登记的手续纳税人办理注销税务登记时，应当向主管国家税务机关领取注销税务登记表，一式三份，并根据表内的内容逐项如实填写，加盖企业印章后，于领取注销税务登记表之日起十日内报送主管国家税务机关，经主管国家税务机关核准后，报有权国家税务机关批准予以注销。希望上文的公司注销税务如何处理、企业注销能免除税务处罚吗以及公司注销税务登记注意事项的内容会有所帮助。

法律客观：

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。可见，注销税务登记的关键节点在于清税、清票、清证。流转税企业注销时会有一些存货或资产，一般都会对资产进行处理后再注销，如以资产抵债、抵付工资等，除因适用特殊税务处理办法无需进行清算的情形外，应按照公允价值确认相关资产的销售收入或视同销售收入，并缴纳有关流转税。对于存货，《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕第165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。这是否意味对存货不作处理，既不征税也不退税呢？笔者认为，存货最终要处置，就会产生增值税。上例，假设甲公司注销前将一批材料（账面价值420万元，累计折旧50万元，市场价500万元）用于抵债，应纳增值税＝500×17％＝85（万元）。涉及消费税的还要按规定征收消费税。对于固定资产，如果是不动产，应缴纳营业税。其中，自建的不动产应以抵偿债务的金额作为计税依据，外购的不动产按《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕016号）规定，应以抵偿债务的金额扣除买价后的差额作为计税依据。上例，假设甲公司将购买的不动产抵偿另一企业的债务1500万元，该不动产购进金额为700万元，应纳营业税＝（1500－700）×5％＝40（万元）。如果处置机器设备，根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）相关规定，销售自己使用过的2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产，按照实际售价4％征收率减半征收增值税。假设甲公司处置2007年购入的生产设备，变价收入200000元，应交增值税＝200000÷（1＋4％）×4％÷2＝3846．15（元）。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按适用税率征收增值税。企业所得税《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，下列企业应进行所得税清算处理：（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。主要有：1．企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散；合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。2．企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。3．其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算；企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。（二）企业重组中需要按清算处理的企业。主要有：1．企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织；2．企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；3．不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；4．不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再续存时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损。上例中，假设甲公司停止生产经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。则清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元），清算所得税＝260×25％＝65（万元）。有关资格如果是一般纳税人，注销前应先取消一般纳税人资格，注销增值税防伪税控系统，并将防伪税控开票金税卡、防伪税控ic卡、已开具尚未报税的增值税专用发票记账联及空白增值税专用发票原件、当月已开具的增值税专用发票清单、《企业金税卡、ic卡移缴清单》、《退出增值税防伪税控系统申请表》等向税务机关缴销。在取消增值税一般纳税人资格前，还应当先行取消其他各类税务认定资格，尤其是出口货物退（免）税资格。还要注意，在国税机关办理注销手续同时，还要到地税机关办理注销登记。税务登记注销注意事项一、注销并不意味着未履行纳税义务的灭失。在企业注销清算过程中，企业股东等清算义务人如果未履行清算义务或采取欺诈的手段骗取注销登记的，税务机关有权通过法律途径要求清算企业的股东及相关清算义务人承担税款的连带清偿责任。二、根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，在工商行政管理部门作变更登记处理，并依法在迁达地办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格可以保留，不必重新认定。同时，对其办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。三、不需要清算所得税的两种特殊情形。纳税人因住所、经营地点变动，除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，一般不需要进行企业所得税清算；企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算，可直接变更税务登记。

企业税务注销流程
答：企业税务注销流程如下：1、对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记；2、纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管税务机关申请清缴发票和清缴税款；3、纳税人办理完清缴发票和清缴税...

高新区公司注册:企业如何注销税务登记?
答：2.联系税务局：与当地税务局联系，了解并获取注销税务登记的相关办理程序和材料清单。3.提交申请：按照税务局的要求，填写并递交注销税务登记的申请表及相关材料。4.缴清税款：确保企业在注销前将所有应纳税款都缴清，办理完...

公司税务怎么注销
答：法律分析：公司因注销需要办理税务注销的，应当在办理注销登记前持注销税务登记申请书；上级主管部门批文或董事会、职代会的决议和其他有关资料到税务机关申报注销登记即可。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条...

税务注销流程是怎么需要什么资料
答：一、办理税务登记注销需提供的资料：(1)《注销税务登记申请审批表》(一式两份);(2)《税务登记证》正本、副本原件;(3)相关证明文件和资料一份。(指的是与纳税人发生解散、破产、撤销跟其他情况，依照法律终止纳税的义务的...

税务简易注销公司的步骤和流程
答：一般注销：成立清算组清算，然后登报公示，注销税务，注销银行账户，注销医社保账户，注销公章效力，注销营业执照。4.办理条件不同申请简易注销的公司需要满足这些条件：获得营业执照后未开展经营活动，申请简易注销登记前未发生债权...

税务注销流程和具体操作步骤是怎样的
答：税务注销控税盘的步骤为:1、纳税人向主管税务部门提出注销税控盘申请,并提供主表《增值税发票税控系统专用设备注销发行申请表》、金税卡、IC卡或税控盘、报税盘等资料;2、税务局审核纳税人材料,提供资料完整、填写内容准确、...

税务怎么注销
答：法律分析：1、纳税人填写的《注销税务登记申请审批表》内容符合要求、所附资料齐全，即可到发票管理窗口和申报征收窗口办理相关手续。2、纳税人到发票管理窗口办理发票缴销、核销、销毁手续。缴销已领购的发票和《发票领购簿》...

公司如何办理注销税务登记
答：企业:纳税人办理注销税务登记时,应报送如下有关资料:(1)、书面申请;(2)、税务登记证正、副本及发票准购证;(3)、?增值税一般纳税人认定表及资格证;(4)、注销登记的有关决议及复印件;(5)、营业执照被吊销的应提交工商...

简易注销税务怎么注销
答：法律分析：公司税务注销的进行程序是：1、先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记；2、纳税人填写注销税务登记申请表，前往主管区局申请办理注销登记；3、主管税务机关对纳税人实施注销税务稽查；4、纳税人到主管区局...

注册的公司怎么注销掉
答：公司营业执照注销流程如何进行：1、前往企业或个体户所在国税大厅领取国税注销申请表，并按照规定填写内容后缴销发票，若有税务未缴清的需要将税务清缴，完毕后国税局将会收回国税税务登记证，并出具国税注销税务登记通知书；2、...