开具红字增值税专用发票申请单和通知单需要附在凭证后面吗
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由税务机关据此开具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。
一、适用法律法规依据及其配套规范性文件。
（一）国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）
（二）《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）
二、提供资料
(一)《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两份，以下简称《申请单》）
（二）对应蓝字的抵扣联原件及复印件（原件审核后退回）
（三）增值税申报表主表及附表二复印件（已做进项税额转出的企业提供）
（四）《丢失增值税专用发票已报税证明单》及发票的其他联次复印件（丢失抵扣联发票需提供）
（五）购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（购货方拒收发票，由销货方申请开具通知单时提供。）
（六）销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（销售方未将发票交付购买方，由销货方申请开具通知单时提供。）
三、 注意事项
（一）当月开具的专用发票，未跨月、未认证未抄税的（包括非征期的抄税），应由销货方做作废处理，不用开具《通知单》；
（二）若发票已认证且认证结果为“认证相符”的，需作“进项税额转出”；
（三）因抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，不作进项税额转出处理；
（四）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，不作进项税额转出处理；
（五）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；
（六）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；
（七）发生销货退回或销售销售折让的，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案（发票验旧供新环节报备）；
（八）《开具红字增值税专用发票申请单》应加盖财务专用章。
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:
(1)，销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。
(2)，销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
(3)，购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。
(4)，购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。
根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
拓展资料
1,只有当月开具的发票才能作废,隔月的发票是无法作废的,隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的;
2,普通发票需要把发票联和记账联拿到一起后才能开具红字发票的;增值税专用发票开具红字发票是需要购买方先在开票系统里开具增值税专用红字发票申请单后,拿到购买方的国税局办理开具红字专用发票通知单后,销售才能根据开具红字专用发票通知单的通知单号来开具红字发票的;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
1,红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2,开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3,当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
销货方需要附在凭证后面
要附的。
附吧
开红字发票流程操作
答：第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“开具”即可。增值税专用发票冲红方式：增值税专用发票冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字增值税专用发票冲红。增值税专用发票红字信息表 在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买...
怎样开具红字增值税专用发票通知单
答：点击红字发票管理中的增值税专票红字信息表填开选项。2、下一步，可以通过输入相关的发票数据来回车确定。3、会自动读取发票资料，直接回车进行确定。4、这个时候在填写联系电话和申请理由以后，需要保存并上传。5、这样一来会在查询界面看到相关的发票信息，即可开具红字增值税专用发票通知单了。
如何申请开具红字增值税专用发票通知单
答：，由购买方填制《开具红字 增值税专用发票 申请单》（纳税人应通过防伪税控开票子系统填制，以下简称申请单），购买方主管税务机关利用“红字增值税专用发票 通知单 管理系统”审核确认后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方如果已抵扣了 进项税额 ，需作 进项税额转出 。销...
购买方已抵扣的发票怎么申请开具红字发票
答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件）。在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方...
如何开具红字专用发票通知单
答：第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值...
如何开具红字增值税专用发票
答：1、磨厅进入开票软件后，点击左上方“发票管理---红字发票信息表---红字增值税专用发票信息表填开”。2、点击“购买方申请---已抵扣---确定”。3、进入信息表填开界面，将销方企业信息、商品信息(数量、金额为负数，单价为正数;右上角“价格”按钮用来切换含税与不含税)录入完整，点击右上角“...
什么是红字发票申请单
答：就是这个东东
增值税普通发票跨月怎么开具红字发票
答：1、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《通知单》...
购买方出具红字发票通知书去税务局办理是否有时间限制
答：须在开具有误专用发票的次月（只能次月）内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。一样的，180天内 不一定去税局申请 开票软件里也能申请啊 自开票之日起180天内。购货方税控系统升级后，不必再去税务机关开具。 按照《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告...
上月开出的增值税专用发票,本月发现错误,需开红字发票的详细步骤?
答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《...
