退回多交的所得税,会计如何处理?
退回多交的企业所得税如何做会计分录?
企业按照月度、季度预缴企业所得税,在年末汇算清缴时,对已交税款采取多退少补的形式,对于企业收到退回的税款,设置所得税费用科目核算,有关会计分录怎么做?
退回多交的企业所得税账务处理
1、收到本年度退回的税金
借:银行存款
贷:所得税费用
2、结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
3、收到以前年度退回的税金
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
4、调整以前年度损益
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
所得税费用是什么?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
退回所得税怎么做会计分录
企业收到退回的所得税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
其中,退回税款为企业当年所得税时:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
退回税款为企业以前年度所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业收到退回的当年所得税时,应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时,应当设置“以前年度损益调整”科目核算。
退回多交的企业所得税如何做会计分录?
答:1、收到本年度退回的税金 借:银行存款 贷:所得税费用 2、结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 3、收到以前年度退回的税金 借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税 4、调整以前年度损益 借:应交税费-应交所...
退上年多交的所得税会计分录?
答:1、收到以前年度退回的税金 借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税 2、调整以前年度损益 借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 ...
退多缴纳的所得税账务处理怎么做
答:一、如果退的是当年的税款,则分录为,借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的的税金,则分录为,1、企业收到退税款时,借::银行存款,贷:应交税费—应交所得税。2.结转多计提的税金,分录为,借...
退回多缴纳企业所得税账务处理怎么做?
答:退回多缴纳企业所得税的会计分录 跨越会计年度时:1、发生退税:借:银行存款 贷:以前年度损益调整 2、结转利润:借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 什么是企业所得税?企业所得税是对企业的各项收入所得...
上年度企业所得税退回的账务处理
答:上年度企业所得税退回的会计分录1、收到退回的上年度预缴所得税款:借:银行存款贷:应交税费——应交所得税2、结转:借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整同时:借:以前年度损益调整贷:利润分配——未...
冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录,所得税计提分录错误怎么冲...
答:会计分录如下:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借:应交税费—应交企业所得税 贷:以前年度...
企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做
答:1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,借:应交税金——应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:银行存款 贷:应交税金——应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 涉及调整2005年...
多交企业所得税退回时的会计分录怎么做?
答:多交企业所得税退回时的会计分录 收到退回的税金 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:所得税费用——企业所得税 结转所得税 借:所得税费用——企业所得税 贷:本年利润 ...
退回多交税款如何写会计分录?
答:退回多交税款的会计分录1、在本年度退回,借:银行存款贷:所得税费用借:所得税费用贷:本年利润2、在下年度退回,借:银行存款贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前...
退回多缴的所得税,应计如何做会计分录
答:退回多交的所得税,会计处理方法 :借:应交税费 ——应交 企业所得税 贷:以前年度损益调整 结转时:借:以前年度损益调整 贷:利润分配 ——未分配利润 相应调整计提的 盈余公积 等。收到税款时:借:银行存款 贷:...