小规模企业怎样做利润?
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料/周转材料—某材料(含税,小规模进项不能抵扣,直接进成本)
贷:银行存款(应付账款)
注:小规模的进项税不能抵扣,所以直接进材料成本
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完工入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品100000
贷:库存商品—某产品100000
8.计提税金及附加, 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),外资企业不需要计提
借:主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9.结转当期损益:
借:主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润206000
借:本年利润 131000
贷:主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本(支出)
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用18750
贷:应交税费—应交企业所得税18750
借:本年利润18750
贷:所得税费用18750
11.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润96250
贷:利润分配—未分配利润96250
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积10
贷:盈余公积—法定盈余公积10
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料—某材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
注:辅导期一般纳税人
进项认证当月 借:原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款)
次月税务局比对结果下发后,比对无误的进项发票可以抵扣:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税额
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品
贷:库存商品—某产品
8.本月应交增值税=销项税额—进项税额(销项大于进项为正数,如销项小于进项为负数做相反会计分录,进项税额可留下月继续抵扣,但是当月开出的销项发票必须报税,自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天)
销项大于进项 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
销项小于进项 借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
9.提计税金及附加,企业计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10.结转当期损益:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
12.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—** 小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料/周转材料—某材料(含税,小规模进项不能抵扣,直接进成本)
贷:银行存款(应付账款)
注:小规模的进项税不能抵扣,所以直接进材料成本
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完工入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品100000
贷:库存商品—某产品100000
8.计提税金及附加, 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),外资企业不需要计提
借:主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9.结转当期损益:
借:主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润206000
借:本年利润 131000
贷:主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本(支出)
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用18750
贷:应交税费—应交企业所得税18750
借:本年利润18750
贷:所得税费用18750
11.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润96250
贷:利润分配—未分配利润96250
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积10
贷:盈余公积—法定盈余公积10
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料—某材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
注:辅导期一般纳税人
进项认证当月 借:原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款)
次月税务局比对结果下发后,比对无误的进项发票可以抵扣:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税额
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品
贷:库存商品—某产品
8.本月应交增值税=销项税额—进项税额(销项大于进项为正数,如销项小于进项为负数做相反会计分录,进项税额可留下月继续抵扣,但是当月开出的销项发票必须报税,自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天)
销项大于进项 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
销项小于进项 借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
9.提计税金及附加,企业计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10.结转当期损益:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
12.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—** 小规规模工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料/周转材料—某材料(含税,小规模进项不能抵扣,直接进成本)
贷:银行存款(应付账款)
注:小规模的进项税不能抵扣,所以直接进材料成本
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完工入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品100000
贷:库存商品—某产品100000
8.计提税金及附加, 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),外资企业不需要计提
借:主营业务税金及附加—城市维护建设税
—教育费附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
9.结转当期损益:
借:主营业务收入206000
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润206000
借:本年利润 131000
贷:主营业务成本100000
主营业务税金及附加
其他业务成本(支出)
销售费用10000
管理费用21000
财务费用
营业外支出
10.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用18750
贷:应交税费—应交企业所得税18750
借:本年利润18750
贷:所得税费用18750
11.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润96250
贷:利润分配—未分配利润96250
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积10
贷:盈余公积—法定盈余公积10
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
一般纳税人工业
供应→生产→销售→利润形成
1.进货时会计分录:
借:原材料—某材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
注:辅导期一般纳税人
进项认证当月 借:原材料—某材料
应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款)
次月税务局比对结果下发后,比对无误的进项发票可以抵扣:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税额
2.生产时领用材料:
借:生产成本—某产品
贷:原材料/周转材料—某材料
3.生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
借:生产成本-某产品(能分清楚生产某产品发生的费用,直接进生产成本)
制造费用—工资/水电费/折旧
管理费用—工资/水电费/折旧
销售费用—工资/水电费/折旧
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
4.分配制造费用,制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去,构成产品成本
借:生产成本—某产品
贷: 制造费用
5.产品完入库:
借:库存商品—某产品
贷:生产成本—某产品
6.销售时:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
7.结转销售成本:
借:主营业务成本—某产品
贷:库存商品—某产品
8.本月应交增值税=销项税额—进项税额(销项大于进项为正数,如销项小于进项为负数做相反会计分录,进项税额可留下月继续抵扣,但是当月开出的销项发票必须报税,自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天)
销项大于进项 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
销项小于进项 借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
9.提计税金及附加,企业计提教育附加(3%)及城市维护建设税(7%),
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
10.结转当期损益:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
11.按月/季计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
12.年末处理
1)年末结转本年利润:根据年末本年利润账户的贷方余额结转,如是借方余额作相反会计分录。
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
2).提取法定盈余公积,按净利润的10%提取,当法定盈余公积占注册资金的50%时,不能再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
3).同时还可以进行其他分配,只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—**
小规模企业要实现利润,可以考虑以下几个方面:
1. 市场定位:确定目标市场和受众群体,了解他们的需求和偏好,开发符合市场需求的产品或服务。
2. 产品差异化:通过研发创新、品质提升、功能改进等手段,使产品或服务与竞争对手有所区别,吸引更多客户选择你的产品。
3. 成本控制:降低生产成本,包括原材料采购、生产过程效率、人力资源管理等方面,同时合理设定产品价格,确保利润空间。
4. 销售和市场推广:通过适当的渠道,有效推广产品并开拓新市场,提高销售额,增加收入。
5. 客户关系管理:建立良好的客户关系,保持与客户的密切沟通和联系,提供优质的售后服务,增加客户忠诚度和再购买率。
6. 资金管理:合理规划和管理企业资金,包括优化财务结构、控制资金流动、合理运用贷款和投资等手段,最大化利用资金效益。
7. 提高员工效率:激励员工积极性,提高工作效率和生产力,减少浪费和资源闲置,有效控制人力成本。
8. 经营风险控制:及时识别、评估和应对各种经营风险,包括市场风险、供应链风险、金融风险等,保障企业的可持续发展。
请注意,以上建议仅供参考,具体情况需要根据企业的特点和市场环境进行深入分析和实操。同时,合法守规、诚信经营也是小企业获得利润的重要基础。
小规模公司有未分配利润,分配后怎么做账?
答:利润分配的账务处理:1.净利润转入利润分配 会计期末,企业应将当年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目,即:借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 如为净亏损,则作相反会计分录。结转前,如果“利润分配——未分配利润”明细科目的余额在借方,上述结转当年所实现净利润的分录同时反映...
企业实现净利润如何做账?
答:企业发生的净利润是税后利润,实现净利润时,应通过利润分配科目处理,相应的账务处理怎么做?实现净利润的账务处理第一步:是将本年利润账户余额转入利润分配—未分配利润账户借:本年利润贷:利润分配——未分配利润第二步:提取盈余公积:借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积贷:盈余公积——...
我是小规模纳税人,怎样算最终实际利润
答:一、增值税=10200/1.03*0.03=297.09 城建税=297.09*0.07=20.80 教育附加=297.09*0.03=8.91 企业所得税=利润*25%,因为利润是负的(见下面计算)也就是亏损,所以所得税不用交了。二、利润=10200-297.09-10000-20.80-8.91-10=-136.80 三、普通发票就可以了,是小规模纳税人,即使...
小规模纳税人利润表怎么填
答:利润表的填写,每个公司原理上都一样,具体就是看公司的各科目的数据统计了。小规模纳税人和一般纳税人的区别就是在增值税计算方式上的区别,即增值税表的填写不同,但利润表和资产负债表是一样的。小规模纳税人利润表的编制说明 1、本表反映小企业在一定期间内实现利润(亏损)的实际情况。2、本表“...
新注册的商贸公司小规模的怎么填资产负债表和利润表
答:有时,利润表也称为损益表、收益表。急求!请问2014年12月新注册的公司,资产负债表和利润表要怎么填写? 银行存款实际数填,实收资本5万,本年利润按利润表填, 利润表开户那些的费用填上。两张表平了就对了 新办的公司小规模的企业,零申报,怎么填资产负债表 按你做的外帐的各科目余额来...
刚成立的小公司,怎么记录进销存出、入库和利润以及现金流呢?
答:利润是个会计概念,在会计上有个配比原则,就是你销售了商品,可能会遇到两种情况,第一,及时收到了货款,第二,就是形成了应收账款,所以,收到的现金,不一定就是收入,可能是前期的收入,为了让支出的成本和收入对应起来,收入的确认应该是以是否销售为准,而不管是否收到货款,这在会计上,就是成本和收入的配比原则,他...
小微企业一年能赚多少钱
答:可减按20%计算所得额,再按25%计算缴纳所得税;100万至300万元的部分,可减按50%计算所得额,再按25%计算缴纳所得税。因此,该企业的年应纳税所得额为200万元时,应缴纳所得税为(100×20%+100×50%)×25%=42.5万元。所以,该小微企业的年净利润约为2000-42.5=1957.5万元。
小微企业未分配利润调整可以汇算清缴哪里填写?
答:净利润:净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额,即企业的税后利润。净利润的多寡取决于两个因素,一是利润总额,其二就是所得税费用。净利润=利润总额-所得税费用 盈余公积:盈余公积是指各种积累资金,指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。一般盈余公积分为...
小微企业税后利润如何分红
答:小微企业税后利润按照出资比例分红。主要步骤如下:1、确定是否分红。首先检查公司的盈利状况,如果是亏损则一般不进行分红操作;2、确定分红比例。由公司盈利的部分,抽取部分或者全部盈利拿来分红,也可以不分红用盈利资金发展;3、确定分红内容。由公司召开相关人员会议确定分红的方式,例如是现金分红,还是...
小规模企业的账务处理怎么做
答:为每季度交一次)。借:所得税费用,贷:应交税金-应交所得税,17、结转本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本,贷:管理费用,贷:销售费用,贷:财务费用,贷:所得税费用,借:主营业务收入,贷:本年利润,18、结转利润分配。借:利润分配-未分配利润,贷:本年利润。