本季度企业所得税多交了,税务不退,会计分录如何做。

作者:匿名      投稿日期:2019.08.19
三季度应缴企业所得税7000,实际交了20000,多交了13000,会计分录怎么做。 根据《企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定:
第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。
因此,季度多预缴的企业所得税,年度内是不办理退税的,可以在年度内下个季度抵缴。多预缴的企业所得税应当在年度终了之日起五个月内汇算清缴,结清应退税款。纳税人要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
会计上
计提时
借:所得税费用7000
贷:应交税费-应交所得税7000
上交时
借:应交税费-应交所得税20000
贷:银行存款20000
季度多交的企业所得税 ,仍然保留在“应交税费-应交所得税”科目中,体现借方余额13000元,反映多交企业所得税13000元。待年终汇算清缴后,办理退税手续。

借应交税费---应交所得税20000
贷银行存款20000

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