通俗生动解释这道企业所得税题怎么算出来的
(1) 会计利润总额＝4 000﹢280－2 430－820－600－98－80－160＝92(万元)
会计利润，就是按会计核算方法计算的利润总额，
利润总额=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+营业外收入-营业外支出
本题中，销售收入（主营业务收入）4000万元、销售成本（主营业务成本）2430万元、销售费用820万元、管理费用600万元、财务费用98万元、营业税金及附加（360-280=80万）、营业外收入280万元、营业外支出160万元。
(2) 广告费调增应纳税所得额＝620－4 000×15％＝20(万元)
广告费扣除比例不得超过营业收入的15%，应该调增超出部分。
(3) 4 000×5‰＝20<75×60％＝45(万元)业务招待费调增所得额＝75－20＝55(万元)
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰，
(4) 捐赠支出应调增所得额＝30－92×12％＝18.96(万元)税收滞纳金和非广告性的赞助支出不得在税前扣除，应全额调增。
纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。
(5) 工会经费应调增所得额＝7－300×2％＝1(万元)
职工福利费应调增所得额＝45－300×14％＝3(万元)
职工教育费实际支出7<300×2.5％＝7.5(万元)，不予调整。
在职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除标准（提取比例）分别为14%、2%、2.5%，在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
(6) 应纳税所得额＝92﹢20﹢55﹢18.96﹢10＋50﹢4＝249.96(万元)
会计利润加上应该调增的所得额就是应纳税所得额。
代扣代缴的依据以下， 所以该非居民企业应该就中国来源的3项收入计算缴纳所得税
属于源泉扣缴的非居民企业所得范围
由于《企业所得税法》第三十七条规定对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴，因此只有正确理解《企业所得税法》第三条第三款的内容，才能掌握源泉扣缴的范围。《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
关于非居民企业的税率
根据企业所得税法的规定，非居民企业的所得税率为20%。
“第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条 企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（五）本法第三条第三款规定的所得。”
但中华人民共和国企业所得税法实施条例又规定： “第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”
三，关于实际支付的款项，应该是扣减税款76万以后的款项。
最后，如果满意，请采纳。
应纳税额＝境内所得应纳税额＋境外所得应纳税额－境外所得税税款扣除
境外所得应纳税额＝境外应纳税所得额×法定税率
境外应纳税所得额为企业境外业务之间盈亏相抵后的金额。
丰华公司当年境内外应纳税所得额＝1 000＋400＋200＝1 600(万元)——这是计算总的应税收入
A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20％＋100×30％＝90(万元)，——这是在A国的纳税金额
在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝400×25％＝100(万元)——这是在国内可以抵扣的最高限额。如果没有超过该限额，则可以据实全额抵扣。
B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝150×30％＋50×20％＝55（万元），——这是在B国的纳税金额
在B国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝200×25％＝50(万元)——是在国内可以抵扣的最高限额。如果没有超过该限额，则可以据实全额抵扣。超过限额的不予抵扣。
A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为90万元和50万元。全年应纳税额＝1 600×25％－90－50＝260(万元)——这就是按照国内的税率计算的所得税税额，减去A、B两国的应抵扣税额后的实际应交的所得税金额
相关法律条文：
财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知财税[2009]125号 企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额和抵免限额：（一）境内所得的应纳税所得额（以下称境内应纳税所得额）和分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额（以下称境外应纳税所得额）；
（二）分国（地区）别的可抵免境外所得税税额；
（三）分国（地区）别的境外所得税的抵免限额。
企业不能准确计算上述项目实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额的，在相应国家（地区）缴纳的税收均不得在该企业当期应纳税额中抵免，也不得结转以后年度抵免。
财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知
财税[2009]125号 的第八条规定:
某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
A国抵免限额=(1600*25%)*400/1600=100 实际缴纳90
A国抵免限额=(1600*25%)*200/1600=50 实际缴纳55 二个数字取其小为抵免额度
全年应纳税额＝1 600×25％－90－50＝260
需要注意的是不要分项计算，要分国计算
通俗生动解释这道企业所得税题怎么算出来的
答：利润总额=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+营业外收入-营业外支出 本题中，销售收入（主营业务收入）4000万元、销售成本（主营业务成本）2430万元、销售费用820万元、管理费...
通俗生动解释这道企业所得税题怎么算出来的
答：代扣代缴的依据以下， 所以该非居民企业应该就中国来源的3项收入计算缴纳所得税 属于源泉扣缴的非居民企业所得范围 由于《企业所得税法》第三十七条规定对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴，因此只有正确理解《企业所得税法》第三条第三款的内容，才能掌握源泉扣...
企业所得税题帮忙解释一下吧
答：因为 在计算应纳税额时，需要将国外收入所得还原成税前所得，才能计算出境内、境外所得总额。所以要加上6万元，在计算时，需要将国外收入所得还原成税前所得，所以，外国的所得应纳税额包括在外国交的税款。企业所得税法实施条例 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为： ...
企业所得税题目。求解答,题目在图片上,要求正规详细的解答,这是我们选...
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一道关于企业所得税的题目,题目如图,给出详细过程,谢谢~
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