多缴纳的附加税退回会计分录怎么写

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退回多缴附加税会计分录

1、企业收到退回的多缴附加税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交教育费附加（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）

2、退回多缴税款属于当年多缴税款时：

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费——应交教育费附加（红字）（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）

3、退回多缴税款属于以前年度多缴税款时：

借：应交税费——应交教育费附加

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到退回的多缴附加税时，应当设置“银行存款”科目以及“应交税费”科目核算；退回的税款属于当年多缴税款时，应当通过“税金及附加”科目核算；退回的税款属于以前年度多缴税款时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

退回附加税的会计分录

应当冲回税金及附加

借:银行存款

贷:应交税费-应交城市维护建设税等

借:应交税费-应交城市维护建设税等

贷:税金及附加

如果小规模纳税人3月销售货物在二季度被退回,如何申报缴纳增值税

问题:我公司是广东一家按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份预计含税销售收入为50.5万元,按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策.如果3月份销售的货物在二季度发生退回,我公司在二季度如何办理增值税纳税申报?

答案:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定,你公司应当在办理一季度增值税纳税申报时,将减按1%征收率征收增值税的销售额50万元[50.5/(1+1%)=50],填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)",对应减征的增值税应纳税额1万元[(50×2%=1)],填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码"0001011608【SXA031901121】【对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税】《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)",准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.

若你公司一季度适用减征增值税政策的销售货物收入在二季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从二季度销售额中扣减,在办理二季度增值税纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数),分别计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第16栏"本期应纳税额减征额"栏次,并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.写法如上,其实就是按之前缴纳附加税的分录那样做一笔相反的分录.如果财务人员对于这笔会计分录觉得有疑问,想要清楚为什么是这么入账,也可以通过网站在线免费点击系统,与专业的会计老师一一进行交流.

退回多交的附加税怎么做会计分录
答：退回多交的附加税会计分录，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交税费-教育费附加贷方红字，贷：应交税费-地方教育费附加贷方红字，借：应交税费-教育费附加借方红字，借：应交税费-地方教育费附加借方红字，借：银行存款借方蓝字。

收到附加税退税怎么做会计分录?
答：1、如果是当年缴纳的附加税退回：借：银行存款 贷：应交税费——附加税 2、同时冲销之前计提分录：借：应交税费——附加税 贷：税金及附加 二、收到税务局附加税退税的会计分录 1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：借：银行存款 贷：应交税费 2、如果原来计提过...

退回的城建税及附加怎么做分录
答：借：营业税金及附加 贷：应交税费--教育费附加 缴纳时 借：应交税费--教育费附加 贷银行存款 退回时：借：银行存款 贷:营业外收入 增值税返还的账务处理应怎么做 会计处理如下：一、根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税...

税金及附加退回的会计分录是什么?
答：税金及附加退回分录处理 应当冲回税金及附加 借：银行存款 贷：应交税费—应交城市维护建设税等 借：应交税费—应交城市维护建设税等 贷：税金及附加 税金及附加相关会计分录 借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交资源...

税务退回附加税的会计分录怎么做?会计实操干货!
答：会计人员处理税务局退回附加税的账务问题时，应当根据返还税款的具体用途作相应处理。具体会计分录如下：1、用于购建长期资产的，其会计分录如下：借：银行存款 贷：递延收益 2、资产使用寿命期间内的会计分录：借：递延收益 贷：营业外收入 3、与收益相关的返还税款，用于补偿以后期间发生的费用的会计分录...

收到退回增值税附加税分录
答：收到退回增值税附加税分录1.因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款2.多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税---(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理...

收到返还的教育费附加6200元,存入银行,怎么做会计分录
答：收到退还教育费附加的会计分录 计提时：借：税金及附加 贷：应交税费—应交教育费附加 缴纳时：借: 应交税费—应交教育费附加 贷：银行存款 收到退回时：借：银行存款 贷：营业外收入 教育费附加减免政策依据 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)第三...

多缴纳的附加税退回会计分录怎么写
答：多缴纳的附加税退回，做之前缴纳、计提的相反分录。退回的时候账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—附加税。冲销之前计提的分录是，借：应交税费—附加税，贷：税金及附加，以前年度损益调整—税金及附加。

附加税退税会计分录怎么做
答：借；银行存款贷:应交税费——教育费附加和城建税借；应交税费——教育费附加和城建税贷；以前年度损益调整。会计定义:是以货币为主要计量单位，运用一定的方法，连续、系统、综合地对企业、事业、机关等单位的经济活动进行核算和监督。会计要素：是对会计对象的具体内容所做的基本分类。它是会计对象的基本...

小规模收到附加税退税如何做会计分录?
答：小规模纳税人收到附加税退税的会计分录借：银行存款贷：应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加借：应交税费-教育费附加借方红字应交税费-地方教育费附加借方红字贷：应交税费-教育费附加贷方红字应交税费-地方教育附加贷方红字应交税费科目核算内容为企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业...