如何选择一般纳税人简易计税方法
根据不同的增值税应税项目，一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用。一、可以选择按简易办法征收的征收范围
1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权，纳税人既可以选择按简易办法计税，也可以按一般计税方法计税，但选择按简易办法计税后，36个月内不得变更。
2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×3％
销售额＝含税销售额÷（1＋3％）
3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷（当期全部销售额+当期全部营业额。
二、如营业税改增值税中的电信行业，《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2014]43号）提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。
在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
扩展资料：
《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
参考资料来源：百度百科-简易征收
一、有开始时间，没有结束时间的
1、一般纳税人提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。
2、经认定的动漫一般纳税人企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。
3、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。
4、一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。
5、建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。
6、建筑业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。
7、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
8、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
9、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，可以选择适用简易计税方法，依照3%征收率减按2%征收。
二、针对具体合同的，结束时间为该合同规定的到期日
1、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%。以前营改增的政策对此类合同是继续交营业税到合同到期日的作法，而本次全面营改增的政策，由于营业税取消了不能再继续了，给予的是增值税的简易计税政策。
2、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。
三、针对特定资产的增值税的算法
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。在原营业税政策下，纳税人销售自建自用的不动产，需要补交资产原值中的建筑成本对应的3%营业税，营改增的政策没有了此项规定。
3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
1、2008年以前购进或者自制的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条第（二）项、第（三）项和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）文件规定：固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。自2009年1月1日起，下列项目按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
2、试点前购进或者自制的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2013]106号）相关规定：按照规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。即按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
3、销售不得抵扣且未抵扣的固定资产
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 （财税[2014]57号）文件规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
4、销售其他情形的固定资产
根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定，自2012年2月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
5、房地产和建筑企业的销售
根据国税总局2016第18号公告，一般纳税人房地产企业，老项目可以选择简易计税法。
根据国税总局2016第17号公告，一般纳税人建筑企业，符合老项目、清包工、甲供材条件的，可以选择简易计税法。
具体问题具体分析，看你是什么行业的企业，选择简易计税方法计税要去税务备案
一般纳税人简易征收办法2023年
答：根据相关法律规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 一般纳税人在如下6种情况可以进行简易征收: 1、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定...
建筑施工企业怎样选择,一般计税方法和简易征收计税方法?
答：1、清包工方式提供的建筑服务 2、为甲供工程提供的建筑服务 3、为建筑工程老项目提供的建筑服务 一般征收:1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方...
简易计税方法怎么选择
答：可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。2、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人选择简易征收怎么操作
答：一般纳税人选择简易征收怎么操作登录网上办税服务厅,点击右侧"我要办事"中的"税务认定"菜单,点击"增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税"后的[办理]按钮,进入办理页面.第一步:填写表单1.以[一般纳税人纳税人销售旧货,按照简易办法征收]为例,在"选择简易方法征收增值税类型"栏次选择[一般纳税人纳税...
一般纳税人简易计税方法适用情形
答：8、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。9、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。10、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，...
简述一般计税方法纳税人和简易计税方法纳税人的划分标准是什么_百度知 ...
答：而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。第十九条 小规模纳税人发生应税...
计税方式怎么选择
答：一、正文回答根据计算方法的不同来选择计税方法分为一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。选择一般纳税人纳税，适用于一般计税方法计税...
一般纳税人可以简易计税的有哪些
答：27、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（公告2015年第90号）一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照4%征收率减半征收增值税，自2014年7月1日依3%征收率减按2%征收：（5条）1...
一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税
答：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。主要有以下5 种情形：(1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(2)未与我国政府...
一般纳税人可以选择简易计税的有哪些
答：一般纳税人可以选择简易计税的有：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；3、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；4...
