接受税务稽查补缴所得税，账务处理怎么做
我哪里清楚自己去问问呢
1补交的税款和滞纳金等，如果是本年的，要列入本年的决算：计提查补的所得税：
借：所得税20万
贷：应交税金－应交所得税20万
缴税时：
借：应交税金－应交所得税20万
贷：银行存款20万
结转本年利润时：
借：本年利润20万
贷：所得税20万
缴纳滞纳金时：
借：利润分配－未分配利润7500元
贷：银行存款7500元
2、补交印花税等：
借：管理费用－水利建设专项资金1500元
借：管理费用－印花税350元
借：利润分配－未分配利润200元
特此回答！
【例】A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查，共查补所得税900万元。A公司及时补缴了税款，同时进行了以下账务处理：
①借：营业外支出 900万
贷：应交税费——应交所得税 900万
②借：应交税费——应交所得税 900万
贷：银行存款 900万
A公司进行年末账务处理(不考虑盈余公积)时，
③借：本年利润 900万
贷：营业外支出 900万
在进行企业所得税预缴和汇算清缴时，A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”据此可知，补缴以前年度的企业所得税，虽然在补缴当年支付了税款，但却是对以前年度纳税义务的履行，根据权责发生制原则，它不属于补缴年度的费用，不能在补缴年度进行所得税税前扣除。另外，根据企业会计准则的规定，补缴以前年度税款不可计入当期损益。因此A公司的税务和账务处理是错误的。
A公司对补缴税款的错误的账务处理使得其补缴年度的会计利润减少900万元，并最终少缴企业所得税900万×25%=225万元，相当于查补入库的企业所得税税款有四分之一又流回了被查企业。
企业会计准则规定，前期差错更正的方法有两种，即追溯重述法和未来适用法。企业应根据差错的性质和金额具体判断差错的重要性，对于重要的前期差错，以及虽然不重要但故意造成的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。对于不重要且非故意造成的前期差错，可以采用未来适用法。在例1中，补缴税款数额很大，应当判定为重要的前期差错，采用追溯重述法进行更正。正确的账务处理如下：
先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：
①借：以前年度损益调整 900万
贷：应交税费——应交所得税 900万
实际缴纳税款时：
②借：应交税费——应交所得税 900万
贷：银行存款 900万
另外还应将“以前年度损益调整”账户结平：
③借：利润分配——未分配利润 900万
贷：以前年度损益调整 900万
另外要注意的是，在税务处理方面，进行企业所得税汇算清缴时，A公司补缴的900万元企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。
1，将需要补缴的企业所得税金额计入“以前年度损益调整”账户：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2，实际缴纳税款时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3，最后将“以前年度损益调整”账户结平：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下：
1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、补缴以前年度的企业所得税，计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
3、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
接受税务稽查补缴所得税,账务处理怎么做
答：一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下：1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、补缴以前年度的企业所得税，计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 ...
稽查补税的账务处理
答：借：应收账款，贷：以前年度损益调整，应交税费—增值税检查调整，结转增值税，借：应交税费—增值税检查调整，贷：应交税费—未交增值税（查补税款），补提附加税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费，补提所得税，...
去年的一笔营业外收入税务稽查时要求补交了企业所得税怎样做账务...
答：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 b、缴纳该企业所得税的会计分录：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 c、调整损益的会计分录：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、以上仅供参考，请予...
对以前年度税务稽查的账务处理怎么做
答：如果税务机关对企业以前年度税务稽查查出相关问题需要调账的话，相关的科目需要经过”以前年度损益调整“会计科目，比如税务稽查企业需要补交企业所得税相关账务处理如下：先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：借...
补交企业所得税账务处理是什么?
答：企业补交所得税账务处理补缴所得税的账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整。企业所得税纳税期限与纳税...
企业补缴去年所得税会计分录是什么?
答：企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴纳了相应的税额，在税务局查实后，需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金。那么企业补缴去年所得税的会计分录该怎么做？补交所得税的账务处理1、补提所得税借：...
税务稽查查补收入应该怎么处理?补缴所得税的会计分录怎么做?
答：稽查补缴收入所得税的会计分录一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下：1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、补缴以前年度的企业所得税，计提时：借：以前年度损益调整贷...
税务稽查后:补缴企业所得税20万元及滞纳金7500元,查补税款已缴如何做...
答：1补交的税款和滞纳金等，如果是本年的，要列入本年的决算：计提查补的所得税：借：所得税20万 贷：应交税金－应交所得税20万 缴税时：借：应交税金－应交所得税20万 贷：银行存款20万 结转本年利润时：借：本年...
补交去年的所得税的账务处理
答：一般来说，可以按照以下步骤进行账务处理：1。计算补缴金额：首先需要计算出以前年度未缴纳的个人所得税以及相关罚款和利息等费用的总额。可以参考税务机关的公告，计算出应缴纳的税款及其他费用。2。注销应收账款：应将补缴后...
税务稽查后,企业的账务该怎么处理
答：1、如果是补交以前年度的所得税 （1）做提取分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （2）结转分录 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税金分录 借：应交税金--所得税 贷：银行存款...
