cpa考试税法增值税计算题
销售农机整机适用13%税率，销售农机生产零配件适用17%税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17%，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13%+15/1.17×17%）-80×17%＝14.58（万元）。
本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。
1、销项税额：
（1）200万元×13%=26万元
（2）15万元÷（1+17%）×17%=21794.87元
2、进项税额：80万元×17%=13.6万元
3、应交纳增值税：281794.87-136000=145797.87元。
扩展资料：
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
参考资料来源：百度百科-增值税
如果，该固定资产购进时的进项税没有抵扣销项税额，那么卖用过的固定资产时缴纳的增值税额按照：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2% 计算。且该办法计算的增值税是不能抵扣进项税额的。
如果购进的时候已经抵扣过进项税了（2009年1月1日以后购进按照消费型增值税可以抵扣固定资产购进进项税额），那么它在销售该固定资产的时候就要按照
销项税额=含税销售额/（1+税率)*税率 计算销项税额，且该销项税额可以抵扣进项税。
这是因为2009年之前增值税是生产型，购进固定资产的进项税是不能抵扣的。所以卖的时候也减征了
第二，增值税属于价外税，在计算销售额时，价格与税额是相分离的：
含税收入=不含税销售额+税额
=不含税销售额+不含税销售×税率
=不含税销售额×（1+税率）
反过来，不含税销售额=含税收入÷（1+税率）
所以本题目中，和B食品厂结账，支付给食品厂45200（含税），取得增值税发票，其进项税额是：含税货款45200÷（1+13%）×税率13%，后面的5%返还同样也是这样计算。
因为受托方收取了5%的返还收入（含税），这部分不能抵扣进项税，所以要减去
CPA《会计》第十章例题精讲:应交税费的核算
答：收回委托加工的C原材料用于生产应交消费税产品B产品。要求：（1）根据上述资料编制有关会计分录（不考虑除增值税、消费税以外的其他税费）；（2）计算本月应交增值税额和应交消费税。[例题答案]（1）编制会计分录：①购进免税农产品，根据税法上的相关规定：增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业...
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怎么计算增值税啊,又怎么计算销项税额和进项税额,求具体步骤
答：注册会计师税法增值税的一道选择 计算销项税额 一、《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物。 （1） 将货物交付其他单位或个人代销； （2） 销售代销货物； （3） 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关...
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帮忙做一下CPA税法题
答：这个题，能搜索到答案的。1．该厂当月增值税销项税额为多少？①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账,折扣不能冲减销售额.销项税=80*88889*17%=1 208 890.4元 ②向外地特约经销点销售50辆,销项税=50*88889*17%=755 556.5元 ③...
关于CPA的两个税法题目
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CPA税法2010年的一道考题没看明白,
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CPA税法 增值税法计算题
答：免税的进项税是不能抵扣的，需要进项转出的金额＝可抵扣进项税/总销售额*免税销售额。分录为 借：主营业务成本-出品销售贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注会税法题
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