年度汇算清缴的企业所得税如何做账？

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纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。对于企业所得税汇算清缴，应该如何做账？
年度汇算清缴的企业所得税账务处理
在汇算清缴时，依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的，可能需要补充进行纳税调增或调减，也属于会计差错。
在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时的会计分录，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润时的会计分录，
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额时的会计分录，
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润时的会计分录，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。并且以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

汇算清缴企业所得税怎么做账
答：具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：以前...

汇算清缴时,申报表里有本年应退所得税额时,应怎么处理
答：全年应交企业所得税额小于已预缴税额时:(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)(2)结转"...

企业所得税汇算清缴的账务处理
答：企业所得税汇算清缴的账务处理企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也...

企业所得税如何计算?还有如何年终汇算清缴?
答：年度终了后5个月内填报企业所得税年度纳税申报表进行汇算清缴。一个纳税年度的收入总额减去免税收入和不征税收入和成本费用等扣除项目，再加上按税法调增的项目，减去调减项目，计算出应纳税所得额，乘以25%税率。平时按月或...

公司所得税如何交?
答：预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税年底汇算清缴怎么抵扣
答：（三）长期股权投资损失的处理。此前，《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）对企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度...

企业所得税汇算清缴时费用扣除标准
答：政策依据：《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号》企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该通知从...

企业所得税汇算清缴 多交税款如何处理
答：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》 第十一条的规定：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关...

企业所得税年度汇算清缴怎么做啊
答：2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。3、缴纳 二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）三、A类企业做汇算...

企业年度汇算清缴所得税会计分录怎么做
答：根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—...