交易性金融资产会计分录：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000
取得时
借：交易性金融资产——成本
1000
应收股利
50
投资收益10
贷：银行存款
1060
收到股息
借：银行存款
50
贷：应收股利
50
2007年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动
120
贷：公允价值变动损益
120
2008年收到股息
借：银行存款30
贷：投资收益
30
处置
借：银行存款1200
贷：交易性金融资产——成本1000
——公允价值变动120
投资收益
80
借：公允价值变得损益
120
贷：投资收益
120
借：交易性金融资产（成本）
2920000
应收股利
80000
贷：银行存款
3000000
6月30日
借：公允价值变动损益
520000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
520000
7月20日
借：银行存款
80000
贷：应收股利
80000
8月20日
借：交易性金融资产-公允价值变动
400000
贷：公允价值变动损益
400000
卖出：
借：银行存款
2800000
投资收益
120000
交易性金融资产-公允价值变动
120000
贷：交易性金融资产（成本）2920000
公允价值变动损益
120000
我给你把完整的交易性金融资产记录过程做一遍。
2009.5
借：交易性金融资产——成本 480
投资收益 10
贷：银行存款 490
2009.6.30
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
2009.8.10
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
2009.8.20
借：银行存款 12
贷：应收股利 12
2009.12.31
借：交易性金融资产——公允价值变动 60
贷：公允价值变动损益 60
2010.1.3
借：银行存款 515
贷：交易性金融资产——成本 480
交易性金融资产——公允价值变动 30
投资收益 5
借：公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30
1、2009年1月10日购买时分录
借：交易性金融资产——成本 600
应收股利 20 （根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
投资收益 5 （手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
贷：银行存款 625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
交易性金融资产的的会计分录怎么做?
答：贷：银行存款 2， 后续计量 （市场公允价上升） 借：交易性金融资产-公允价值变益 贷：公允价值变动损益 （成本与市场公允价差价）（市场公允价下降） 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 3， 处置 借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动损益 投资收...
交易性金融资产会计分录
答：借：交易性金融资产-成本 70000 应收股利 2000（4000×0.5）投资收益 360 贷：银行存款 72360 4月18日，收到股利：借：银行存款 2000 贷：应收股利 2000 12月31日，资产负债表日：借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000 次年2月3日，出售：借：银行...
交易性金融资产会计分录
答：借：交易性金融资产-成本 70000 应收股利 2000（4000×0.5）投资收益 360 贷：银行存款 72360 4月18日，收到股利：借：银行存款 2000 贷：应收股利 2000 12月31日，资产负债表日：借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000 次年2月3日，出售：借：银行...
交易性金融资产会计分录
答：在资产负债表日按当日各项交易性金融资产的公允价值计价,对其账面价值进行调整.一般有两种情况,一种是公允价值高于账面价值,另一种是公允价值低于账面价值.两种情况下,都需将差额借或贷记入公允价值变动损益.具体分录如下:1、若交易性金融资产公允价值高于账面价值,其差额的会计分录:借:交易性金融资产--...
持有交易性金融资产的会计分录如何做
答：持有交易性金融资产的会计分录 1.初始计量 ①按公允价值计量，相关交易花费计进当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收入(交易花费)贷：银行存款 2.后续计量 总原则：资产负债表日按公允价值...
交易性金融资产的会计分录是什么?
答：1、企业购入股票作为交易性金融资产时，应当编制的会计分录如下所示：借：交易性金融资产—成本 应收股利投资收益（交易费用）贷：银行存款2、企业购入股票作为其他权益工具投资时，应当编制的会计分录如下所示：借：其他权益工具投资—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利贷：银行存款拓展资料：1、交易性...
交易性金融资产的会计分录?
答：交易性金融资产会计处理：一、初始取得借：交易性金融资产—成本(公允价值)；应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)；应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)；投资收益(交易费用)；应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)；贷：其他货币资金等(支付的总价款)。二、后续计量1.公允...
交易性金融资产会计分录
答：1、企业购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本 投资收益 贷：银行存款 2、企业的交易性金融资产价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业购买交易性金融资产，然后资产价值发生变动时，可以通过“交易性金融资产”科目以及“公允...
求 会计分录 交易性 金融资产的
答：第二种方法，出售时的分录 借：银行存款 50000 交易性金融资产--公允价值变动 5000 投资收益 5000 贷：交易性金融资产--成本 60000 借：投资收益 5000 贷： 公允价值变动损益 5000 该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300 ...
交易性金融资产的会计分录怎么做?
答：通常情况下，交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做：（一）企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款等（实际做账按照通用的格式）实际收到时：借：银行存款贷：应收利息（二）...
