固定资产折旧问题----残值率更改
一、固定资产的残值率：
1、内资企业
《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。
2、外资企业
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。
二、折旧年限:
根据新企业所得税法规定，摊销年限限制如下：
除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；
（3）与生产经营有关的器具、工具、家具为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；
（5）电子设备为3年。
扩展资料：
固定资产按照直线法计提折旧：
一、计算方法：
在不考虑减值准备的情况下，其计算公式如下：
固定资产年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）
固定资产月折旧率=年折旧率/12
固定资产月折旧额=固定资产原值*月折旧率
二、案例：
案例一：冠华电子科技研究所购入一台新款红旗，价款100万元，计划使用10年，净残值率为5%。根据会计准则及相关规定，该设备的年折旧率是多少？
根据公式固定资产年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）=（1-5%）/10×100%=9.5%
案例二：冠华电子科技研究所购入一台塔吊，购置成本12万元，该塔吊使用年限为10年，净残值率5%，根据企业会计准则及相关规定，按直线法计提折旧时，该塔吊第三年的折旧额是多少？
根据公式：年折旧率=（1-5%）/10×100%=9.5% 第三年折旧额=120000×9.5%=11400元
参考资料：
固定资产残值率_百度百科
直线法计提折旧_百度百科
因此，题中情况：
1、在8月份应当按照变更后的预计残值率重新计算相关固定资产的月折旧额，并按其计提8月份的折旧费用。
2、对于8月1日起新购的固定资产，以变更后的预计净残值率计算月折旧额，并按规定计提折旧费用。
3、严格来说，会计政策和会计估计，在一个会计年度内应当保持一致（税法上，也有相同规定）。这就是说，题中变更固定资产净残值率应当自当年1月1日起执行，不能在年中进行变更。因此，还应当对当年1至7月份已计提的折旧费用按照变更后的预计净残值进行调整。
关于补充问题。
建议：对2006年1月1日前已入帐的固定资产，可以按照变更前的预计净残值率计算月折旧额，并按规定计提折旧，直至该些固定资产被处置；对2006年1月1日后新购的固定资产，可以按照变更后的预计净残值率计算月折旧额，并按规定计提折旧。
应该调整，楼上说得也对，但是有一点不明白，税务规定内资残值率为5％，外资为10％。你们却是3.5％这个3.5这样做有根据吗
8月份按3.5%提取折旧,8月份新增资产9月份按5%的残之率计提折旧
残值和折旧有区别吗
答：其原值与残值之差在其使用年限内分摊的固定资产耗费是固定资产折旧.确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提折旧的本质是固定资产的磨损价值,因此折旧率指的就是磨损价值占总价值的多少的意思.以率来表示,有一种速度的感觉.如年折旧率为%,就是每年以总价值的十分之一的速度计算磨损价值,或者形象点说,...
固定资产的几种计提折旧方法的净残值都有哪些规定?
答：平均年限法（一）：月折旧率=（1-净残值率）/使用年限*12 月折旧额=原值*月折旧率 平均年限法（二）月折旧率=月折旧额/（原值-净残值）月折旧额=（原值-累计折旧-净残值）/（使用年限-已计提月份）工作量法：工作量发是根据实际的工作量计提折旧额的一种方法。基本计算公式为：每一工作量折旧额...
固定资产折旧账上预计净残值怎么处理
答：每月折旧 借：管理费用 196.33 贷：累计折旧 196.33 处理时 借：固定资产清理 124 累计折旧 2356 贷：固定资产 2480 卖掉残值 借：银行存款 124 贷：固定资产清理124 《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好...
固定资产折旧的残值怎么处理?
答：被替换掉部分的变价收入已经和固定资产没有关系了，当时固定资产转在建的时候是剔除了被替换部分的账面价值后入账的。所以被替换掉的部分不管是有变相收入还是直接报废无任何残值收入应该全部走营业外收支，跟在建工程已经在建转固的那部分已经没关系了。固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新...
固定资产原值20万。净残值1万。使用年限5年。分别用:直线法、年数总和...
答：解析:直线法下年折旧率=1/5 所以双倍余额递减法年折旧率=2*1/5=2/5=40 针对本题1-3年的折旧额 年折旧额=固定资产年初账面净值(不包含净残值)*年折旧率 倒数后两年(即第4年和5年)直线法计提折旧 年折旧额=固定资产年初账面净值(含已提折旧+净残值)*年折旧率 第一年:20*2/5=8 第二年:...
固定资产折旧的四种计算方法
答：固定资产折旧的四种计算方法如下：一、年限平均法：1、公式：年折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限 =原价×（1-预计净残值/原价）÷预计使用年限 =原价×年折旧率 2、案例计算：2020年1月底，甲公司因肺炎疫情原因临时购入一套医疗设备，该设备成本为330万元，预计使用年限为10年，预计净残值为...
固定资产折旧需要考虑残值吗?
答：不需要。固定资产净残值的计算方法：固定资产净残值＝固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用后的余额 =固定资产净残值＝固定资产原值×预计残值率 固定资产计提折旧注意问题 1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：a.已提足折旧仍继续使用...
折旧的时候要考虑净残值
答：固定资产折旧办法中要考虑净残值有：1、年限平均法 2、工作量法 3、年限总和法 固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用 固定资产净残值=固定资产原值×预计残值率 1、可以重新计算折旧，将多提的折旧费用进行调整。2、调整本年度多提的折旧 借：管理费用--折旧费（红字）贷...
固定资产净残值怎么样会计处理
答：1、将固定资产从账面上转出：借：固定资产清理（净残值）借：累计折旧 贷：固定资产 2、结转清理净损失：借：营业外支出 贷：固定资产清理（净残值）
固定资产原值,净值,残值及月折旧金额之间的具体关系?
答：月折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（1-预计使用年限） /12或 月折旧率=固定资本价值原值*（1-残值率）/预计使用年限/12。税法规定固定资产折旧年限如下:1.房屋、建筑物为20年；2.火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；3.电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具...
