企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?
企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?
企业所得税跨年补计提分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
预缴的所得税计提分录:
计提时:
借:所得税/所得税费用
贷:应交税费或应交税金--所得税
结转所得税:
借:本年利润
所得税/所得税费用--所得税
调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过调整以前年度损益核算.
企业所得税预缴要如何计算?
预缴企业所得税计算方法
依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率
企业所得税查账征收的计算
查账征收方式下应纳税额的计算:
(1)季度预缴税额的计算
依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:
季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率
(2)年度所得税额的计算
年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上,于年度终了后进行清算,多退少补.其税额的计算公式为:
全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额
(3)应纳税所得额的计算:
税法规定,应纳税所得额的基本计算公式为:
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中,应纳税所得额的计算,一般是以企业的会计利润总额为基础,通过纳税调整来确定的,即:
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得
企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?
答：贷:应交税费-企业所得税 预缴的所得税计提分录:计提时:借:所得税/所得税费用 贷:应交税费或应交税金--所得税 结转所得税:借:本年利润 所得税/所得税费用--所得税 调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业...
年末所得税未计提怎么处理?
答：由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补.年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税.如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含的所得税费用转到利润分配...
季度预缴企业所得税忘记计提了?本月可以补提吗?具体要怎么做呢?_百度...
答：补提时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 交时：借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 月末结转（采用月结法，即每个月月末都将管理费用等转到本年利润里去时）或年末结转（采用年结法，即平时不结转利润，到年底时才一次性将全年发生费用转到本年利润里去时）时，做：借...
所得税没有计提怎么做会计分录
答：所得税没有计提怎么做会计分录计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时,先做一笔计提的分录.按月或按季计算应预缴所得税额,借所得税,贷应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预知缴税额,正数是应补税额,以前年度损益调整贷应交税金应道交...
第3、4季度所得税年底没有结转,该如何结转?
答：绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。如果第3、4季度所得税年底没有结转，3-4季度每季末计提企业所得税分录为：借：本年利润 贷：所得税费用 年底本年...
企业所得税预缴后,不计提也不结转可以吗
答：不可以。如果你不计提也不结转的话，那么，你的利润就会虚高一些，银行存款里面企业账面数就会比银行账面数少这一笔，余额会不符的。
所得税必须要计提吗?我没有提直接交了,那么到年底怎么结转,还要补上...
答：贷：所得税 会计法没有强制规定 企业会计处理与税务部门完全保持一致。而且所得税一般也就是年终计提一下的，如果你年终的当月没有计提，而目前已经转入下一年度了，留个余额算了吧 也就是说，在你交纳的时候 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 这样，应交税金-所得税 有个余额 在借方 但 ...
请问08年的企业所得税交了,但是在交之前没有计提,年终没有结转到本...
答：借:利润分配-未分配利润 贷:所得税. 这样就把借方提的所得税冲了,不会导致本年累计的净利润为负数.不需要进入本年利润科目,你这个是08年的,属于以前年度的应交税,如做分录应是借:以前年度损益调整 贷:所得税 那借方也要转入未分配利润科目.所以可以直接进入未分配利润科目....
如果我在第一季度没有计提所得税,直接在4月交上了,还需要结转吗?如何做...
答：1，在第一季度没有计提所得税，直接在4月上交，需要作出结转的会计分录，楼上的不要误人子弟。 2，会计分录如下： 具体的会计分录： 上交时： 借：应交所得税——税金 贷：所得税 结转： 借：本年利润 贷：所得税 3，注意事项： 企业所得税可以按月计提，也可以按季或按年提取，这...
企业所得税已交但未计提怎么办?急急急!
答：1、首先些个情况说明或者做个报告，把什么时候多少钱等相关信息都写详细点，然后再把缴纳税费的日期金额也都写详细，然后找领导签字确认，2、然后再把缴纳税费的回单复印一份，与拿那张情况说明（报告)一起作为原始依据，制作调账凭证 3、祝你好运(仅供参考）...
