公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险
公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险
一、隐瞒收入风险
企业销售货物或者提供服务,按照协议要求收到对应的资金流入,通常应该确认为收入.
实际操作中很多企业为隐瞒收入或推迟收入确认时间,将收入的资金流入计入预收账款或其他应付款科目核算.
预收账款是否需要确认收入交税,需要根据不同情况判断:
1、建筑业、租赁业收到预收账款应马上确认纳税义务,缴纳增值税;房地产企业虽然收到预收房款不确认增值税纳税义务,但需要按照3%预征率预征增值税,同时确认所得税收入计算缴纳企业所得税.
2、除以上三个行业外,大多数企业收到预收款不缴纳增值税和所得税,但需要注意预收款转收入的时间节点:生产销售企业是在发货时确认收入,而服务企业应在服务提供时确认收入.
其他应付款同样是隐藏收入的常见科目,实际操作中的马脚常常在两个地方露出:
1、其他应付款的二级科目异常,有时候强行将收入计入其他应收款,二级科目如果仍然客户核算,就容易被发现;也有企业为了掩人耳目,标注特殊的二级科目如"暂借款",实在是欲盖弥彰;
2、其他应付款的原始凭证异常,按照正常情况,其他应付款应根据时机业务核算并提供相关原始凭证和证据,如民间借款就应当提供借款协议、入账凭据、利息票据等,但隐瞒收入的情况下,这些证据通常准备不足,而且更重要的可能出现入账凭据同其他证据和核算的矛盾,经不起检查.
二、视同分红风险
民营企业股东多为自然人,如果分红应当缴纳个人所得税.实际操作中很多企业为躲避分红,采取种种变通手段将资金抽走,核算中多体现在预付账款和其他应收款两个科目.
预付账款科目通常的做法是虚拟一个公司,或者找一个关联公司签署虚假购销协议,并支付大额预付款,实际上并未发生真实交易,预付款通过关联公司账户直接转移到个人账户,实现现金从公司的逃离.实际操作中常常造成预付账款科目的异常,如大量关联方预付,长期预付没有后续交易,甚至是出现和经营无关的预付行为,只要稍稍深究,很容易被发现.
三、借款利息涉税风险
企业之间的借款,以及企业同个人之间的借款,如果是非关联方,通常签署规范的借款协议并计算利息,但实际操作中往往拿不到借款方提供的发票.如果是关联方借款,通常没有规范的借款协议,或者直接约定资金的无偿使用,最终也导致没有利息发票入账.
无论是那种情况,都可能给企业带来麻烦.因此在其他应收款和其他应付款中应特别关注企业的内外部借款.
1.企业对外借款未收取利息或收取利息未开具发票
2.企业取得借款未支付利息或支付利息未取得发票
四、成本费用虚增风险
成本费用通常应凭借发票入账,同时向对方支付约定款项.实际操作中有些企业通过购买虚开增值税发票取得入账票据,但无法支付对应款项,只能计入应付账款科目,长期无法支付,或者一段时间以后以现金强行冲掉,或者将其转化为股东个人代支付,将应付账款调整为股东个人的其他应付款.但无论如何隐藏,不能改变款项未能支付的事实.
五、被迫确认收入的所得税风险
企业需要定期清理往来中的应付账款和其他应付款,需要支付的及时支付,的确不需要支付的应转入营业外收入及时确认收入缴纳所得税,避免检查中被迫确认收入的同时还要计算罚款和滞纳金.
六、胡乱对冲的往来处理风险
由于往来款项成因复杂,来源多样,很多往来科目会变成长期挂账的死科目,但这并不意味着可以随意处理,尤其是实际操作中很多企业财务发现问题无法简单解决的情况下,将分属于不同主体的往来随意调整,甚至将资产和负债科目胡乱对冲,不处理还好,随意的无根据处理反而会使得隐藏的问题迅速浮出水面,风险直接爆发.
企业之间无偿借贷免税政策
财税〔2019〕20号对于企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税,在后期税收执法中就存在需要进项税转出的风险,而如果是"不征增值税"则不存在这个问题.按照财税〔2016〕36号的规定:用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额.
公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险?公司之间没有实际业务的资金往来,小编认为本就是一个不合理的存在,所以税务风险的存在也是必然的,至于具体都是什么样的风险,
分公司的资本从何来?总公司跟分公司从来没有过往来,分公司财务独立核算...
答：分公司从法律上不是法律主体，从工商部门取得的是《营业执照》，而不是《企业法人营业执照》。注册分公司不需要要注册资本，营业执照上也没有该项登记。分公司营业所需的资金为总公司投入，应当与总公司之间有往来资金流转。
没有业务往来的公司之间转账是否合理
答：没有业务来往的公司之间，办理的转账业务也属于合理的，可能是有其他的事情。
六年没有业务往来公司欠款还可以起诉吗
答：六年没有业务往来公司欠款还可以起诉。六年没有业务往来，只要符合起诉条件，法院就可以受理。问题的关键是起诉后，是不是有证据，即便是有证据，是不是超过诉讼时效，这个是值得考虑的问题。《民事诉讼法》第一百一十九条...
无论企业银行账户里有无资金,有多少资金,只要是1年不发生金额进出,都会...
答：大量企业改制、破产、倒闭、更名、迁址，没有对遗留账户进行处理，而银行通过保存的开户信息已经无法联系到客户。由于银行承担为存款人保密的义务，亦不能公示催告存款人取款销户。只好让这些被遗忘的账户永久躺在银行。
紧急求助:公司之间资金往来的问题
答：不合理，有被稽查的风险，因为这些资金频繁在账上进出，会有洗钱与逃税的嫌疑。这个没有文件规定，总之，合理，合法的，每一笔都是经营收入所得，和支出购货，成本支出，说得清来往去向就行。
当一个公司快要倒闭的时候,都有哪些征兆?
答：当一个公司快要倒闭的时候，多多少少会出现以下一些征兆；比如公司在财务上入不敷出，业绩显著下滑，公司采取节省开支，开源节流例如降薪、开除部分员工等缩减成本的措施。并且员工离职率也会偏高，甚至高层管理人员也会有所...
审计发现往来长期挂账违反什么规定
答：2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。四、信息与沟通 往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险...
如何核查企业与企业之间的往来款
答：先确定和你们公司发生往来业务的公司。查帐本，看发生往来关系的公司和资金公司发生的业务金额，如果没有账本或者觉得金额有出入，就找对帐单，如果没有对帐单，那送货单和采购单总该有吧。按照送货单的数量和采购单的金额，...
如何加强企业往来账管理
答：对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。
总公司与分公司的资金往来怎么进行账务处理
答：往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力.如果是总公司与分公司之间的往来款,...
