增值税计算 甲运输企业为增值税一般纳税人

二、甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2018年5月，发生业务如下：~

1、贷款服务的销项税额=100000/（1+6%）*6%=5660.38（元）
2、出租办公楼的销项税额=1200000*11%=132000（元）
3、KTV2018年5月的销项税额=（160000+30000）*6%=11400（元）
4、提供交通运输服务的销项税额=50000*11%=5500（元）

1、计算甲材料的单位成本=30000+750+1000（1-7%）/1000-10=32元
选项A正确
2、发生运费1000元（取得运输发票），按照7%的扣除率抵扣增值税进项税额，这已经是老做法了，现在运输行业已经全部营改增了，运输企业提供运输服务，应该按照11%的税率，开具增值税专用发票，接受运输服务 的企业可以凭票抵扣增值税进项税额了。

特此回答！

（1）业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；
业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；
业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；
该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。
（2）销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。
（3）业务（4）：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）；
该企业当月应缴纳的增值税=6290-80+500=6710（元）。