公司税务注销步骤有哪些

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法律主观：

公司注销之所以要进行清算的原因就是为了要解决，公司存留的债权债务以及所欠税款问题，也就是公司注销前必须要把所欠税款缴完。
一、注销公司必须要缴纳的税务有哪些
1、清算过程中：流转税、其他相关税种；
2、确定清算所得后：企业所得税；
企业的清算所得，为全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。清算企业确定清算所得后，应计算并缴纳清算所得税。
3、向股东分配剩余资产，股东还要交个人所得税；
4、房屋租赁税补交；
房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳；
5、实收资本印花税；
6、账本印花税；
7、各类欠税和罚款。
二、公司注销的条件是什么
公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情形时，公司需要到登记机关申请注销，终止公司法人资格的过程。公司注销条件：
1、公司被依法宣告破产；
2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；
3、公司因合并、分立解散；
4、公司被依法责令关闭，可申请注销。
注意：吊销营业执照即公司注销，如果以后不打算再开公司的话，事实上无需办理注销手续，因为工商营业执照在每年年检时如果不年检，将会自动注销公司的执照。另外如果公司不再去报税，税务局也会停止公司的税务登记证。不过如此做法的前提是，3年内将不再有资格成为公司法人，3年后才可恢复正常。
三、公司注销后债务如何承担
1、公司股东滥用股东权逃避债务，应承担连带责任。股东为了逃避债务，常常恶意注销公司，或者转移财产后注销公司等，此时，债权人可以依据公司法的相关规定追索相关股东，以实现债权。
2、清算人员具有违法行为应当承担责任。依据公司法的具体规定，清算组及清算人员在清算过程中具有违法行为，将被处以罚款等处罚；同时没收违法所得。
3、根据合伙企业法、破产法的具体规定清算。合伙企业清算中，清算人有违法行为，对债务承担偿还和赔偿责任；个人独资企业解散后，原投资人对企业债务承担偿还责任；在企业破产时，行为人具有破产法规定的行为时，法定代表人或其他直接责任人员依法承担赔偿责任。
根据法律规定可以得知，注销公司必须要缴纳的税务有企业所得税、流转税、向股东分配剩余资产，股东还要交个人所得税等。

法律客观：

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。可见，注销税务登记的关键节点在于清税、清票、清证。流转税企业注销时会有一些存货或资产，一般都会对资产进行处理后再注销，如以资产抵债、抵付工资等，除因适用特殊税务处理办法无需进行清算的情形外，应按照公允价值确认相关资产的销售收入或视同销售收入，并缴纳有关流转税。对于存货，《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕第165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。这是否意味对存货不作处理，既不征税也不退税呢？笔者认为，存货最终要处置，就会产生增值税。上例，假设甲公司注销前将一批材料（账面价值420万元，累计折旧50万元，市场价500万元）用于抵债，应纳增值税＝500×17％＝85（万元）。涉及消费税的还要按规定征收消费税。对于固定资产，如果是不动产，应缴纳营业税。其中，自建的不动产应以抵偿债务的金额作为计税依据，外购的不动产按《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕016号）规定，应以抵偿债务的金额扣除买价后的差额作为计税依据。上例，假设甲公司将购买的不动产抵偿另一企业的债务1500万元，该不动产购进金额为700万元，应纳营业税＝（1500－700）×5％＝40（万元）。如果处置机器设备，根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）相关规定，销售自己使用过的2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产，按照实际售价4％征收率减半征收增值税。假设甲公司处置2007年购入的生产设备，变价收入200000元，应交增值税＝200000÷（1＋4％）×4％÷2＝3846．15（元）。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按适用税率征收增值税。企业所得税《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，下列企业应进行所得税清算处理：（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。主要有：1．企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散；合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。2．企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。3．其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算；企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。（二）企业重组中需要按清算处理的企业。主要有：1．企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织；2．企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；3．不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；4．不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再续存时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损。上例中，假设甲公司停止生产经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。则清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元），清算所得税＝260×25％＝65（万元）。有关资格如果是一般纳税人，注销前应先取消一般纳税人资格，注销增值税防伪税控系统，并将防伪税控开票金税卡、防伪税控ic卡、已开具尚未报税的增值税专用发票记账联及空白增值税专用发票原件、当月已开具的增值税专用发票清单、《企业金税卡、ic卡移缴清单》、《退出增值税防伪税控系统申请表》等向税务机关缴销。在取消增值税一般纳税人资格前，还应当先行取消其他各类税务认定资格，尤其是出口货物退（免）税资格。还要注意，在国税机关办理注销手续同时，还要到地税机关办理注销登记。税务登记注销注意事项一、注销并不意味着未履行纳税义务的灭失。在企业注销清算过程中，企业股东等清算义务人如果未履行清算义务或采取欺诈的手段骗取注销登记的，税务机关有权通过法律途径要求清算企业的股东及相关清算义务人承担税款的连带清偿责任。二、根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，在工商行政管理部门作变更登记处理，并依法在迁达地办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格可以保留，不必重新认定。同时，对其办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。三、不需要清算所得税的两种特殊情形。纳税人因住所、经营地点变动，除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，一般不需要进行企业所得税清算；企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算，可直接变更税务登记。

注销公司税务清算步骤
答：（一）纳税人需要注销税务登记的，先拿国税出具的《注销税务登记申请审批表》和《注销税务登记通知书》到征管科领取地税发放的《注销税务登记申请审批表》一式两份。（二）由征管科办理注销税务登记人员分配到检查科进行注销检...

公司税务注销流程是怎样的?
答：公司税务注销流程如下 ：1、纳税人进行纳税注销时，须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记；2、纳税人在填写有关注销税务申请表时，需到主管区局申请清缴发票与清缴相关税款；3、纳税人在办理完相关清缴发票及税款...

税务注销流程是怎么需要什么资料
答：法律主观：公司税务注销步骤如下：1、到社保局核查是否有未缴清社保费用，然后注销公司社保账号。2、到税务局核查是否有未缴清税款或费用，然后注销公司的国、地税。3、在报纸媒体上公司需自行登报公示，宣告公司即将注销。4...

注销税务登记流程
答：第一步，纳税人是否属于非正常户或者目前被税务局调查状态，先解除以上状态。第二步，结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。第三步，清税完毕后，持税务机关出具《清税证明》、《注销税务登记...

税务简易注销公司的步骤和流程
答：3.注销流程不同简易注销：在企业信用信息公示系统上，填写相关注销信息并进行公告，公告45天后带上材料去工商局申请简易注销即可。一般注销：成立清算组清算，然后登报公示，注销税务，注销银行账户，注销医社保账户，注销公章效力...

上海公司注销流程及费用
答：上海公司注销流程：1、公司资产清算。公司决定予以解散后成立清算小组，通过企业信息公示网或报纸等方式进行公司清算公告刊登，通知相应的债权人，公示结束后对公司资产、债务等情况进行清算；2、公司税务注销。在办理税务注销前...

税务注销流程和具体操作步骤是怎样的
答：税务注销控税盘的步骤为:1、纳税人向主管税务部门提出注销税控盘申请,并提供主表《增值税发票税控系统专用设备注销发行申请表》、金税卡、IC卡或税控盘、报税盘等资料;2、税务局审核纳税人材料,提供资料完整、填写内容准确、...

企业税务注销流程
答：企业税务注销流程如下：1、对于国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销登记后，再到地税办理注销税务登记；2、纳税人填写《注销税务登记申请表》，并到主管税务机关申请清缴发票和清缴税款；3、纳税人办理完清缴发票和清缴...

税务注销流程是怎么需要什么资料
答：(1)《注销税务登记申请审批表》(一式两份);(2)《税务登记证》正本、副本原件;(3)相关证明文件和资料一份。(指的是与纳税人发生解散、破产、撤销跟其他情况，依照法律终止纳税的义务的证明文件跟资料;例如：法院的判决、...

注销公司税务需要什么资料和流程
答：如果公司有税务问题（税务师事务所出具查帐报告（企业注销要），提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单—）第二步到公司主管工商局办理amp;lt;公司注销备案amp;所需资料: 1、公司营业执照复印件 2、公司 股东会决议 （内容...