审计学案例分析题求解
1.会。该收费属于或有收费，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
2.不会。因为按照正常的借款程序和条件，向银行等类似金融机构等审计客户取得贷款或尤其担保，不会对独立性产生不利影响。
3.会。会计师事务所合伙人A兼任审计客户的独立董事，将因自我评价和自身利益，对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
4. 会。在财务报表涵盖期间之前，曾担任审计客户的审计部经理，将因自我评价，自身利益或密切关系对独立性产生不利影响。
5不会。因为协助X银行编制会计报表 ，不被视为履行管理成职责，不会损害对立性。
6不会。因为项目组成员的妻子在审计客户中担任统计员，而统计员的工作不会影响财务报表，不会对独立性产生不利影响。
当然要回避。
1、自己是义德财务高级管理人员，并且财务表协助编制。
2、自己相关利益人持有股票。
3、自己朋友是CEO
1，会。该收费属于或有收费，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
2，不会。因为按照正常的借款程序和条件，向银行等类似金融机构等审计客户取得贷款或尤其担保，不会对独立性产生不利影响。
3，会。会计师事务所合伙人A兼任审计客户的独立董事，将因自我评价和自身利益，对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。
4， 会。在财务报表涵盖期间之前，曾担任审计客户的审计部经理，将因自我评价，自身利益或密切关系对独立性产生不利影响。
5，不会。因为协助X银行编制会计报表 ，不被视为履行管理成职责，不会损害对立性。
6，不会。因为项目组成员的妻子在审计客户中担任统计员，而统计员的工作不会影响财务报表，不会对独立性产生不利影响。
国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、 经费上均具有独立性。为确保审计机构独立地行使审计监督权，审 计机构必须是独立的专职机构，应单独设置，与被审计单位没有组织上的隶属关系。
为确保审计人员能够实事求是地检查、客观 公正地评价与报告，审计人员与被审计单位应当不存在任何经济利益关系，不参与被审计单位的经营管理活动；如果审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系，应当回避。
审计机构和审计人员应保持职业中精神上的独立性，不受其他行政机关、社会团体或个人的干涉。审计机构应有自己专门的经费来源或一定的经济收入，以保证有足够的经费独立自主地进行审计工作，不受被审计单位的牵制。
（1） ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50％的审计费用，剩余50％视股票能否发行上市决定是否支付；独立性受到损害。准则规定，不得或有收费，否则会损害审计的独立性，本例中根据审计结果，股票能否上市作为支付条件，属于或有收费。 （2） 2000年7月 ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000 000元，用于购置办公用房；不损害独立性。按照正常程序进行的贷款，不损害独立性。 （3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；损害独立性。事务所合伙人担任被审计单位的独立董事，属于高管，参与其管理，会因自身利益损害独立性。 （4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理；不损害独立性。1998年不是此次审计的涵盖期间，且b已离任超过2年，符合准则要求。 （5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表；损害独立性。审计人员不得参与协助被审计单位会计、审计内部系统的服务等，本例中协助其编制报表，会因自我评价损害独立性。 （6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。不损害独立性。银行统计员不是重要的对财务报表产生重大影响的岗位，因此不损害独立性。
（1）按照《注册会计师法》对注册会计师行业的业务范围和规则的规定，注册会计师可以承办会计咨询和会计服务的业务，注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签定委托合同。根据上述规定，周生有资格担任发达股份有限公司的财务顾问，但应由其所在的光辉会计师事务所与发达股份有限公司签定委托合同。因此发达股份有限公司只有对光辉会计师事务所支付顾问费的义务，而周生的报酬应由光辉会计师事务所负责支付。 （2）一般来说，完整的会计报表审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。审计人员在接受被审计单位的委托之前，应当了解被审计单位的基本情况、考虑自身的胜任能力、考虑自身在审计中能否保持应有的独立性、初步评价审计风险，并就审计业务约定书中的有关事项与委托人进行商谈。本例中，发达公司一提出请求，光辉会计师事务所在没有做出任何准备工作的情况下，就立即同意接受业务委托的做法不妥。 （3）根据《职业道德准则》的规定，注册会计师服务是一种有偿服务，收费的多少应当以服务性质、工作量的大小、参加人员层次的高低等为主要的依据，按照规定的标准合理收费。同时，注册会计师不得以降低收费标准的方式招揽业务。因此，发达公司对光辉事务所提出降低收费标准的要求是不合理的，光辉事务所也不应因此降低收费标准。光辉事务所应按照服务性质、工作量的大小和参加审计人员的层次来合理确定收费标准。 （4）《注册会计师职业道德准则》中规定，为保证注册会计师审计的独立性，担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的注册会计师在执行审计业务时应当向会计师事务所声明并回避。因此，光辉会计师事务所派注册会计师周生对发达股份有限公司进行年报审计的做法是不对的。应当委派其他的注册会计师进驻发达公司。
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审计案例分析,请分别回答下面四个小问题,谢谢
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