所得税汇算清缴后的退回的所得税如何入账？
企业所得税汇算清缴退还的会计分录：
一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的
借：银行存款贷：应交税费--应交所得税
结转借：应交税金——应交所得税 贷：以前年度损益调整
同时借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
1，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
2，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
3，汇算清缴的对象有两个：a，实行查账征收的企业；b，实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
4，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
5，若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
借：银行存款
贷：所得税
调整以前年度损益
借：所得税
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。
（1）补提时
借：以前年度损益调整 5万
贷：应交税金--所得税 5万
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润 5万
贷：以前年度损益调整 5万
资产负债表的年初数要作调整。调增应交税金年初数5万元，调减未分配利润年初数5万元。
可以参考例题i
【问】在2009年度汇算清缴后，因弥补2005年度亏损，在2010年退回的企业所得税如何做账？
【答】在2009年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
（1）计提：
借：所得税费用 10000
贷：应交税费——应交所得税10000
（2）结转：
借：本年利润 10000
贷：所得税费用 10000
借：利润分配——未分配利润 10000
贷：本年利润 10000
收到汇算清缴退回企业所得税
答：建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 : 1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴) 借:现金(或银存) 贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数) 如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。 2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的...
汇算清缴后退回的所得税怎么做账
答：收到退回的税款后，需要借记银行存款，并在应缴税款上记入应缴所得税。在此需要指出的是，借记银行存款时，应清楚记录退回的税额，以免出现会计错误。一般来说，所得税申报表的会计处理需要从多个角度进行调整。企业应及时跟进税务局的退税情况，以便进行相应的会计处理。此外，在进行会计处理时，应根据实...
上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?
答：收到以前年度退回的企业所得税会计分录1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：借：银行存款贷：应交税费...
企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账?
答：调整应纳税额会计分录：借:以前年度损益调整贷:应缴税费-应缴所得税调整利润：借:本年利润贷:以前年度损益调整调整利润分配-未分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:本年利润汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：例如：预缴所得税款20000元计提时分录：借:所得税费用20000贷:应交税费--应交所得税...
所得税年度汇算退款账务处理
答：汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录:1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)如果你计提的...
老师好,所得税汇算清缴退回的所得税如何做分录
答：1，所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账：退回所得税 借：银行存款 贷：所得税 调整以前年度损益 借：所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。（1）补提时 借：以前年度损益调整 5...
汇算清缴退回所得税的会计分录怎么做?
答：对于汇算退回的所得税，企业通常设置“银行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理，相关的会计分录该怎么写？汇算退回所得税的会计分录 1、如果退的是当年的：借：银行存款 贷：所得税费用 2、如果退的是以前年度的：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 结转时：借：应交税费...
汇算清缴加计扣除所得税退还如何进行账务处理?
答：汇算清缴加计扣除所得税退还怎么做账？1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交...
汇算清缴后退回的所得税怎么做账
答：4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。汇算清缴定义：根据《企业所得税暂行条例》及其实施...
什么是企业所得税退税
答：企业所得税退税指企业按照“先征后退”的政策提前预缴企业所得税，在往后的业务中或汇算清缴后发现误缴、多缴的情况后退回企业已缴所得税的过程。企业收到当年所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税，则需要通过“以前年度损益调整”的红字...
